Курсовая: Банковская система в России. Проблемы становления

управления, а также службами и подразделениями, каждое из которых наделяется

соответствующими полномочиями и выполняет строго определенные функции (рис.

2) В случае организации банка в форме акционерного общества создаются

характерные для него органы управления (например, ревизионная комиссия,

наблюдательный совет и т.д.)

Рис. 2

б) Неэмиссионные банки коммерческие (универсальные) банки

Низовое звено банковской системы состоит из сети самостоятельных банковских

учреждений, непосредственно выполняющих функции кредитно-расчетного

обслуживания клиентуры на коммерческих принципах. Основной его составляющей

являются коммерческие (универсальные) банки, деятельность которых

всеобъемлюща. Они занимаются практически всеми видами кредитных, расчетных и

финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности

своих клиентов. Важнейшими их функциями традиционно являются:

— аккумуляция временно свободных денежных средств, сбережений и накоплений;

— обеспечение функционирования расчетно-платежного механизма, осуществление и

организация расчетов в народном хозяйстве, организация платежного оборота;

— кредитование отдельных хозяйственных единиц, юридических и физических лиц,

кредитно-финансовое обслуживание внутреннего и внешнего хозяйственного

оборота:

— учет векселей и операций с ними;

— хранение финансовых и материальных ценностей;

— доверительное управление имуществом клиентов (трастовые операции).

Типы коммерческих банков

В нашей стране в зависимости от способа формирования уставного капитала выделяют

две основные группы коммерческих банков: акционерные и паевые.

Физические и юридические лица, являвшиеся организаторами и основателями банка,

получают статус учредителей банка, купив «учредительские» паи или акции.

Индивидуальные и институциональные инвесторы, впоследствии купившие акции

банка, приобретают статус акционеров. Лица, участвующие своими средствами в

формировании уставного капитала паевого банка, называются участниками

(пайщиками).

Коммерческие банки могут быть также классифицированы исходя из степени их

участия в кредитно-финансовом обслуживании различных категорий клиентов; их

роли на рынках кредитно-финансовых услуг, и в первую очередь на рынке

кредитных ресурсов; перспектив и возможных форм участия в деятельности

государственных структур, в том числе в процессах разгосударствления

экономики; размеров собственного капитала коммерческих банков и величины их

активов.

Основа основ деятельности коммерческого банка — формирование его собственных

средств, как базы для привлечения депозитов и осуществления активных

операций. В зависимости от размеров уставного фонда все коммерческие банки

можно подразделить на три группы: мелкие — с уставным фондом до 30 млн. руб.,

средние — с уставным фондом от 30 до 100 млн. рублей, крупные, уставной фонд

которых превышает 100 млн. рублей.

Аналогичную градацию можно провести по сумме актива (пассива) баланса банков,

так как максимальный размер банковских обязательств увязывается с размерами

собственных средств, т.е. с капиталом банка.

Большинство из действующих на сегодняшний день коммерческих банков относится

к категории мелких или средних. Банки, принадлежащие к разряду крупных, — это

в основном коммерческие банки, созданные на базе трансформированных отделений

бывших государственных специализированных банков. Крупные банки, созданные

предприятиями и организациями без участия государственных банковских служб,

относительно немногочисленны.

Соответственно в основной своей массе вновь созданные коммерческие банки

имеют оргструктуру бесфилиального банка с небольшим количеством

функциональных подразделений: кредитный, коммерческий и административно-

хозяйственный отделы, отдел кассовых операций (в банках, осуществляющих

кассовое обслуживание клиентов), бухгалтерия. В банках, получивших лицензию

на осуществление валютных операций, создаются соответствующие подразделения

для осуществления операций в иностранной валюте.

Существуют коммерческие банки, созданные на базе упраздненных отделений

специализированных банков СССР, и коммерческие банки, созданные, что

называется, на «пустом месте», без участия государственных банковских

структур.

При трансформации отделений спецбанков в коммерческие структуры к этим банкам

автоматически переходит на расчетно-кассовое обслуживание практически вся

клиентура данных трансформированных подразделений, включая крупные

государственные, общественные и акционерные образования. Что касается ссудных

операций, то бывают случаи, когда за ссудами эти клиенты обращаются не только

в свой банк, но и в другие банковские учреждения, имея несколько ссудных

счетов в различных банках.

Уделом же вновь созданных коммерческих банков становится обслуживание вновь

зарегистрированных хозяйственных структур в основном коммерческого характера,

только образовавшихся и заинтересованных в услугах банка в первую очередь

расчетного и депозитно-ссудного характера. Поскольку вновь созданным

коммерческим банкам весьма сложно конкурировать с бывшими отделениями

трансформированных специализированных банков, имеющими многолетние

устоявшиеся связи с обслуживаемой ими клиентурой, то возникает их объективная

ориентация на обслуживание вновь создаваемых хозяйственных структур. В итоге

все трудности роста вновь созданные банки переживают вместе со своей

клиентурой.

Подобная ориентация затрудняет организацию работы с клиентом, осложняет

процессы оценки его кредитоспособности, повышает рискованность банковских

операций. Поэтому в большинстве случаев банки вынуждены прибегать к услугам

страховых организаций, страхуя риск непогашения кредита, что существенно

удорожает стоимость кредита для ссудозаёмщика.

Исходя из подобного сложившегося деления клиентуры определяется и основной

круг активных операций различных категорий коммерческих банков. Вместе с тем

доля активных операций вновь созданных коммерческих банков в свободном

балансе банков страны все еще весьма невелика, причем наибольший удельный вес

в активных операциях коммерческих банков в свободном балансе занимают

кредитные вложения, вложения в государственные ценные бумаги. Характерной для

коммерческих банков особенностью является преобладание краткосрочных ссуд,

доля которых достигает 89% всех кредитных вложений коммерческих банков.

Вместе с тем, хотя формально коммерческие банки в Российской Федерации

являются банками универсального типа, им разрешены практически все виды

банковских операций на рынке кредитных ресурсов, включая посредническую

деятельность при первичном размещении акций и облигаций промышленных

компаний, для большинства из них характерна достаточно узкая специализация.

Одной из основных статей доходов для многих из них являются доходы от ценных

бумаг, комиссионные, полученные за расчетно-кассовое обслуживание клиентов,

для других — проценты за предоставленные краткосрочные ссуды.

На практике коммерческие банки пока играют активную и заметную роль только на

рынке краткосрочных кредитных операций. Предоставление долгосрочных кредитов

и обслуживание инвестиционной деятельности клиентов практически большинством

банков либо не осуществляются, либо осуществляются в весьма незначительных

масштабах. Данное обстоятельство объясняется неустойчивой социально-

политической обстановкой в стране, а также чисто экономическими причинами,

такими, например, как недостаточность собственных и привлеченных кредитных

ресурсов, слабая долгосрочная ресурсная база. Немаловажную роль играют и

причины организационно-технического порядка. Но о проблемах коммерческого

банка мы поговорим ниже.

Учение о наиболее эффективной деятельности коммерческого банка называется его

стратегией. Полного теоретического осмысления этой проблемы, видимо, не

существует. Если стратегия разработана, если научное представление о

банковской деятельности сформировано, то это является решающим фактором

успеха банковской деятельности.

Неотъемлемой частью успеха коммерческого банка является грамотное управление

кредитными рисками, текущей ликвидностью, универсализацией деятельности. Как

правило, имеют хорошие шансы на выживание только те банки, которые стараются

разнообразить свой кредитный портфель как по отраслям промышленности и

торговли, так и по срокам и рискам и привлекают ресурсы по тем же принципам,

постоянно поддерживая ликвидность баланса и приводя в необходимое

соответствие с помощью различных финансовых инструментов свои пассивы по

срокам и объемам.

в) Специализированные банки

Деятельность специализированных банков ориентирована на предоставление в

основном одного-двух видов услуг для большинства своих клиентов (например,

биржевые, кооперативные или коммунальные банки) либо отраслевая

специализация. Наиболее ярко выражена функциональная специализация банков,

так как она принципиальным образом влияет на характер деятельности банка,

определяет особенности формирования активов и пассивов, построения балансов

банка, а также специфику работы с клиентурой.

Инвестиционные и инновационные банки специализируются на аккумуляции

денежных средств на длительные сроки, в том числе посредством выпуска

облигационных займов и предоставления долгосрочных ссуд. Особенностью

деятельности инвестиционных банков является их ориентация на обслуживание и

участие в эмиссионно-учредительской деятельности промышленных компаний. В

некоторых странах инвестиционным банкам запрещается принимать вклады, их

пассивы формируются за счет собственной эмиссионной деятельности (выпуска

ценных бумаг) и межбанковского кредита. Они выступают в качестве организаторов

первичного и вторичного обращения ценных бумаг третьих лиц, гарантами эмиссии,

посредниками и кредиторами при осуществлении фондовых операций.

Учетные и депозитные банки исторически специализируются на осуществлении

краткосрочных кредитных операций (в среднем 3—6 мес.) по привлечению и

размещению временно свободных денежных средств, а в общей сумме активных

операций существенный удельный вес занимают кредитные и учетные операции с

краткосрочными коммерческими векселями. Провести жесткую грань между спецификой

деятельности депозитных и учетных банков (домов) весьма сложно. Так, во Франции

учетные дома являются одной из разновидностей депозитных банков. Особую роль

привилегированных кредитных институтов учетные дома (банки) играют в банковской

системе Великобритании, где они наделены привилегией обращаться в Центральный

банк как к «кредитору последней инстанции» и осуществляют размещение

государственных казначейских векселей.

Сберегательные (ссудосберегательные, взаимосберегательные) банки

строят свою деятельность за счет привлечения мелких вкладов на определенный

срок, хотя, как правило, большинство из них практикует введение срочных счетов

с различным режимом использования, позволяющих изымать вложенные на срок

средства практически без ограничений в любое время. Исключение составляет

изъятие особо крупных сумм, для чего банки требуют предварительного уведомления

клиентов, сроки которого существенно варьируются в различных банках. Среди

активных операций доминируют вложения в ипотеки под залог жилых строений и иные

ценные бумаги, а также кредитование населения.

Ипотечные (земельные) банки осуществляют кредитные операции по

привлечению и размещению средств на долгосрочной основе под залог недвижимого

имущества. Особенность формирования пассива ипотечных банков — существенный

удельный вес собственных и привлеченных путем выпуска ипотечных облигаций

средств. Специализация ипотечных банков — выдача ипотечного кредита под залог

(перезалог) недвижимости.

Степень специализации отраслевых банков, специфика формирования их активов и

пассивов зависят в значительной мере от сферы их деятельности, а также от

различий, связанных с особенностями организации хозяйственной деятельности

отраслевой клиентуры, сезонными и прочими колебаниями производственного

процесса.

Еще большая степень детализации, дифференциации видов банков в зависимости от

их специализации на обслуживании конкретного типа клиентуры характерна как

для нашей страны, так и для некоторых других стран. Однако такое явление, как

создание биржевых и страховых банков, во многом связано со спецификой

хозяйственного развития нашей страны, а именно с феноменом бума страхового и

биржевого дела, что и определило возможность возникновения банков,

ориентированных на обслуживание исключительно операций биржевых или страховых

структур. В то же время создание таких банков, как кооперативные,

коммунальные, представляет собой более распространенное явление.

В нашей стране в конце 80-х годов существовало деление всех банков

универсального типа на коммерческие и кооперативные. Основное различие между

указанными двумя типами банков заключалось в минимальной величине уставного

капитала: для кооперативных — 0,5 млн. руб; для коммерческих — 5 млн. руб.

Впоследствии указанное искусственное деление банков в зависимости от

первоначально объявленной величины уставного фонда, а не специфики

деятельности было ликвидировано, и банки, созданные как действительно

кооперативные и сохранившие это название, приобрели и закрепили

соответствующую ориентацию [13].

Цель организации и деятельности кооперативного банка — содействие

развитию и кредитно-финансовое обслуживание кооперации. Участниками

кооперативного банка соответственно выступают кооперативы. Особенность

осуществления пассивных операций — наличие, наряду с традиционными, также

резервных фондов особого назначения. Среди активных операций выделяются

краткосрочные и среднесрочные ссуды, в том числе и за счет спецфондов; учетные

и факторинговые операции; доверительные операции, хранение ценностей,

лизинговые и фондовые операции. Причем характерной для кооперативных банков

является практика выдачи ссуд преимущественно под залог финансовых и

материальных ценностей.

Создание и деятельность коммунальных банков или банков, обслуживающих

местное хозяйство, получили распространение в немногих странах. Цель создания

коммунальных (муниципальных) банков — содействие развитию и кредитно-финансовое

обслуживание местного хозяйства. Учредителями и участниками данных банков могут

выступать местные органы власти, ведомства, общественные организации, страховые

общества и банки, т.е. те организации, которые в наибольшей степени

заинтересованы в развитии местной инфраструктуры и чей бизнес в существенной

степени зависит от этого.

Основные направления деятельности коммунальных банков — кредитование

коммунального хозяйства, местных предприятий и организаций, а также

индивидуального строительства, т.е. мероприятий с повышенной степенью риска с

точки зрения обычной банковской практики. Именно данным обстоятельством

объясняется особый порядок формирования активов и пассивов коммунальных

банков: повышенные нормативы отчислений от прибыли в резервные фонды;

привлечение заемных средств путем выпуска облигационных и иных займов при

наличии на то особых санкций (специального разрешения); обязательность (в

большинстве случаев) обеспечения и целевая направленность на коммунальное

строительство выдаваемых ссуд. Практикуется использование следующих видов

залога или иного обеспечения: потенциальные доходы хозяйственных единиц

(причем нередко с назначением своих контролеров, уполномоченных,

управляющих); потенциальные местные налоговые поступления; залог земельных

владений и строений [12].

Не менее важная особенность деятельности коммунальных банков — достаточно

существенный удельный вес в пассиве государственных ассигнований и

спецфондов.

Встречаются ограничения на осуществление долгосрочных ссудных операций,

например в виде ограничения объема долгосрочных ссуд, выданных банком, суммой

долгосрочных депозитов клиентов и 50% капитала банка.

ГЛАВА 3. ОБЗОР ТЕХНИЧЕСКОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ БАНКОВ ПРИМЕНЯЕМОГО ДЛЯ РЕШЕНИЯ

устойчивости коммерческого банка

Очевидно, что с развитием рыночной экономики возрастает не только роль

коммерческого банка, но и их количество и спектр предоставляемых услуг и

типов операций. Следовательно, возрастают, как риск непосредственно

осуществления операций с конкретным банком так и риск от совершения

определенного типа операции как таковой. Тем более, как показывает практика,

на сегодняшний день наблюдается ужесточение конкуренции на финансовом рынке и

как следствие — банкротство ряда банков, отзыв лицензии или просто неплатежи,

или их задержка в связи с ухудшением финансового положения, кризисов

ликвидности, элементарной некомпетентности персонала или прямого нарушения

договоров и законодательства. И хотя ЦБ старается следить за деятельностью

КБ, но этого явно недостаточно. Коммерческие банки должны сами отлеживать все

тенденции в развитии как банковского дела в целом, так и финансового

положения банков, с которыми они работают. Также необходимо вести грамотную

политику в отношении активных операций, то есть вводить систему лимитирования

активных операций и рисков, особенно остро эта проблема стоит при определении

лимита на операции на межбанковском рынке, так как межбанковские кредиты,

овердрафты, овернайты, операции с векселями и т.д. не подразумевают получения

гарантий или обеспечения. Рассмотрим теперь вкратце основные методы

банковского надзора.

Банковский надзор

Отслеживанием работы коммерческих банков занимаются различные государственные

и негосударственные учреждения. К негосударственным можно отнести различные

аудиторские и консалтинговые фирмы, журналы, газеты. К государственным можно

отнести МВД, ФСК, Минфин, ЦБ. Основную нагрузку в этом направлении взял на

себя ЦБ РФ. Он осуществляет регулирование и надзор за банковской

деятельностью. Надзор осуществляться двумя основными методами:

— проверка банковской отчетности и нормативов согласно инструкций;

— ревизия.

Данная функция ЦБ очень важна, т.к. она позволяет отслеживать, как общие

тенденции в банковском бизнесе, так и осуществлять оперативный надзор за

банками. Свою политику ЦБ доводит до сведения КБ посредством издания

инструкций, писем и т.д.

Для обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской

системы ЦБ РФ установил следующие экономические нормативы деятельности КБ:

— нормативы достаточности капитала;

— нормативы ликвидности баланса;

— минимальный размер обязательных резервов, депонируемых в ЦБ;

— максимальный размер риска на одного заемщика,

— минимальный размер резервов под кредиты и обесценение ценных бумаг;

К сожалению, финансовая отчетность, методы работы, технологии, и т.д.

российских КБ еще очень далека от международных стандартов. Это можно

объяснить рядом причин — отсутствием реального банковского дела в бывшем

СССР, административно — командная система, и т.д.

Как следствие, это осложняет не только анализ деятельности банка, но и

тормозит интеграцию банков РФ в мировую экономику, препятствует активному

сотрудничеству, отпугивает потенциальных партнеров. По этому, ЦБ стремиться к

постепенному приближению методов бухгалтерского учета и отчетности в банках

РФ к международным стандартам. Пожалуй, основной проблемой в данном вопросе

является учет прибыли, финансовый левередж, отсутствие четкой нормативной

базы, отсутствие накопленного опыта.

Существует Базельское соглашение, в соответствии с которым всем странам-

участницам рекомендуется придерживаться определенных стандартов. Базельское

соглашение описывает основные стандарты по методологии бухгалтерского учета,

управления рисками, учета капитала. гарантий, и т.д. Все больше и больше

стран становятся участниками Базельского соглашения. Для вступления РФ в

Базельское соглашение необходимо привести стандарты бухгалтерского учета со

следующими стандартами:

— непрерывность эксплуатации

— наращивание

— постоянство

— осторожность

— раздельная оценка активов и пассивов

— преемственность входящего баланса

— приоритет содержания над формой

— консолидация

— единица измерения

Далеко не все из этих стандартов соответствуют российской практике бух.

учета. Преодолев все эти трудности у России появиться возможность стать

членом Базельского соглашения.

В странах с развитой рыночной экономикой эта проблема решается примерно

одинаково, хотя везде есть свои особенности. Например, в Германии проверкой

деятельности коммерческих банков занимается не ЦБ, а подразделения Минфина, а

ЦБ занимается только регулированием денежного обращения. В США, кроме

государственного контроля Федеральной Резервной системы существуют различные

общественные фонды по защите интересов вкладчиков. Они осуществляют

регулярную проверку деятельности КБ.

В связи с появлением данной проблемы встал вопрос о том, как осуществлять

оценку деятельности КБ. На сегодняшний день есть два принципиальных подхода к

оценке деятельности КБ:

— оценочный подход (например, нормативы ЦБ). Этот подход является сегодня уже

не перспективным, поэтому не будем на нем останавливаться.

— рейтинговый подход, то есть разработка таких критериев, показателей и

взаимосвязей между ними, что на основании проводимых расчетов можно получить

строго определенный показатель — рейтинг банка.

Во всех крупных банках зарубежья уже давно существует отлично отлаженная,

очень сложная система лимитирования активных операций на основе рейтинговой

оценки банков. Однако это является коммерческой тайной, поэтому каждый банк

разрабатывает свою систему. Однако есть базовая модель, которая описана и

называется CAMEL. На основании ее большинство банков рассчитывают лимиты на

активные операции, управляют кредитными рисками на межбанковском рынке.

Данная модель принадлежит перу многих аналитиков и банкиров. Она была

удостоена НОБЕЛЕВСКОЙ ПРЕМИИ, так как это была первая модель рейтинговой

оценки деятельности КБ.

2. Camel

«С» — capital adequacy, это показатель достаточности капитала, определяющий

размер собственного капитала банка, необходимый для гарантии вкладчиков, и

соответствие реального размера капитала необходимому.

«А» — asset quality, показатель качества активов, определяющий степень

«возвратности» активов и внебалансовых статей, а также финансовое воздействие

Страницы: 1, 2, 3