Курсовая: Ликвидность и платежеспособность коммерческих банков

наступлении даты окончания срочных обязательств. Обеспечивается это за счет

соответствующей организации активных и пассивных операций. Погашение

обязательств должно производиться без ущерба для прибыли банка.

Баланс считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой

реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву.

Возможность быстрого превращения активов банка в денежную форму для

выполнения его обязательств предопределяется рядом факторов, среди которых

решающим является соответствие сроков размещения средств по срокам

привлечения ресурсов и каким является пассив по сроку, таки должен быть и

актив. В этом случае обеспечивается равновесие в балансе между суммой и

сроком высвобождения средств по активу в денежной форме и суммой и сроком

предстоящего платежа по обязательствам банка.

Структура активов и пассивов влияет на ликвидность банка. Чем больше доля

первоклассных ликвидных средств в общей сумме активов, тем выше ликвидность

банка. Самой ликвидной частью активов считается кассовая наличность, под

которой понимаются не только деньги в кассе, но и денежные средства на

текущем счету коммерческого банка в Центральном банке, и также краткосрочные

коммерческие векселя, которые банк может переучесть в Центральном банке и

ценные бумаги, гарантированные правительством. Менее ликвидными считаются

инвестиции в долгосрочные ценные бумаги. Как трудноликвидные активы

рассматриваются долгосрочные ссуды и вложения в недвижимость.

При сравнительном анализе баланса за определенный период могут быть

определены причины и степень воздействия происшедших изменений по активным

статьям на ликвидность банка и риск операций. При этом общая ликвидность

активов определяется так называемой внутренней ликвидностью и рыночной

реализуемостью. Первая соотносится со сроками погашения, по истечении которых

актив может быть переведен в наличность, вторая предполагает реализуемость в

любой данный момент времени.

Чем стабильнее привлеченные пассивы, тем устойчивее основа для развития

активных операций банка, и чем ниже процентные ставки по привлекаемым

ресурсам, тем больше шансов у банка получить прибыль. Следовательно,

достаточно дешевые стабильные пассивы являются необходимым условием

ликвидности коммерческого банка, а доверие вкладчиков и кредиторов –

своеобразным капиталом, благодаря которому даже в сложных конъюнктурных

условиях банк не лишится своей ресурсной базы.

Помимо этого, развитие денежного рынка дает потенциальную возможность в

случае возникновения риска несбалансированной ликвидности привлечь средства

межбанковского рынка либо занять средства у кредитора последней инстанции –

центрального банка. Таким образом, ликвидность банка в немалой степени

зависит от структуры и качества ресурсной базы, а также от уровня развития

денежного рынка и выполнения центральным банком своих непосредственных

функций.

На ликвидность банка влияют также и другие факторы, чрезвычайно

неблагоприятно сказывающиеся на всех отраслях экономики. Это бюджетный

дефицит, инфляция, разбалансированность платежеспособного спроса на товары и

их предложения. В результате влияния этих факторов даже при отсутствии

недостатков в деятельности самого банка могут возникнуть проблемы с

ликвидностью. Хотя непосредственная вина банков в этом невелика, все же

внешне это выглядит как нарушение их ликвидности, причем подобное положение

возникает не у отдельного банка, а охватывает многие из них. Для устранения

некоторых негативных явлений должны применяться меры, выходящие за пределы

компетенции отдельных банков.

Для обеспечения одной из сторон ликвидности – платежеспособности в будущем,

очевидно, следует знать с достаточной степенью точности, какова будет

потребность в наличных и безналичных денежных средствах. Естественно, что

рассчитать эту проблему невозможно, поэтому банк должен иметь некоторый запас

активов, реализовать которые без потерь он может в любое время и (или) иметь

возможность приобрести недостающие средства на денежном рынке. При этом

активные операции, как правило, различаются по степени доходности и степени

рискованности. В качестве самостоятельного субъекта банк должен иметь

возможность своевременно реализовать свой собственный капитал. Чем больше

абсолютный объем собственных средств и их удельный вес в структуре пассивов

баланса, тем выше устойчивость банка и ниже его зависимость от внешних

потрясений. При продолжительной и стабильной прибыльной деятельности банка

растет абсолютный и относительный размер собственных средств, что в свою

очередь повышает его устойчивость.

Итак, платежеспособность обеспечивается путем полной сбалансированности

активных и пассивных операций на ближайшие промежутки времени и в разумных

пропорциях на долгосрочную перспективу, а также путем поддержания разумного

уровня риска активных операций, достаточности собственных и стабильности

привлеченных средств.

Наряду с перечисленными мероприятиями для обеспечения платежеспособности в

будущем необходима взвешенная стоимостная политика привлечения и размещения

ресурсов. Что в совокупности должно привнести к положительным финансовым

результатам деятельности банка.

Ликвидность банка помимо платежеспособности характеризуется такими чертами,

как надежность и финансовая устойчивость. Под надежностью понимается гарантия

того, что банк в своей деятельности наряду с собственными коммерческими

интересами обеспечивает сохранность средств, доверенных ему вкладчиками, и

выполняет другие принятые на себя обязательства, обычно это достигается

посредством диверсифицированного подхода при размещении привлеченных

ресурсов.

Финансовая устойчивость характеризуется уровнем собственных средств в пассиве

баланса, соответствием собственного капитала активам с точки зрения

рискованности, способностью банка в дальнейшем увеличить собственный капитал

за счет полученной прибыли, а также стабильностью клиентуры банка, которая

является гарантией устойчивости ресурсной базы.

В сложившейся ситуации встает вопрос о ликвидности не только одного банка, но

и всей банковской системы страны. Понятие “ликвидность банковской системы” в

отличие от ликвидности банка включает непосредственно факторы, обеспечивающие

как ликвидность отдельного банка, так и всей банковской системы страны.

Для страны с рыночной экономикой экономический уровень ликвидности банковской

системы зависит от степени развития рыночных отношений в сферах оборота

денег, кредита, ценных бумаг, организации мероприятий центрального банка,

направленных на поддержание ликвидности коммерческих банков развитости

правовых отношений в стране, от темпов инфляции, способов покрытия бюджетного

дефицита, сбалансированности спроса и предложения на товары и услуги и т.п.

Платежеспособность банка обычно определяется как его способность бесперебойно

и в полном объеме выполнять свои платежные обязательства и выступает как

форма существования ликвидности. И если ликвидность оценивается в данной

ситуации при помощи различных коэффициентов, базирующихся на сравнении

активов с учетом сроков их погашения и пассивов – сроков востребования, то

критериями платежеспособности выступают показатели, характеризующие платежную

дисциплину: состояние корреспондентского счета, наличие картотеки

неоплаченных в срок расчетных документов из-за отсутствия средств на корсчете

кредитной организации; наличие задолженности по межбанковским кредитам и

кредитам рефинансирования Центрального банка РФ.

При всей обоснованности данной концепции определения ликвидности необходимо

отметить, что она практически не учитывает другую функцию банков, имеющую в

современных экономических условиях важное значение – способность банка

создавать платежные средства, осуществляя депозитно-кредитную эмиссию.

Следовательно, ставить возможность удовлетворения банком своих обязательств в

зависимость от поступления средств в погашение ссуд заемщиками – значит

исключить из рассмотрения возможность банка выпускать кредитные деньги, влияя

тем самым на степень полноты и своевременности выполнения обязательств.

2. Нормативное регулирование показателей ликвидности.

Для количественной и качественной оценки ликвидности коммерческих банков

в мировой практике используются разнообразные показатели, отражающие

надежность и финансовую устойчивость банка, безопасность его деятельности.

Одновременно эти показатели выступают в качестве критериев оценки

деятельности коммерческого банка. В большинстве стран показатели

ликвидности законодательно регламентируются, т. е. устанавливается

перечень оценочных показателей и их критериальные уровни.

Для оценки ликвидности банка (его баланса) используется система показателей

(нормативов, коэффициентов), определяющих желательные или допустимые с точки

зрения регулирующих органов соотношения отдельных активных и пассивных статей

баланса, а также структурные соотношения внутри активной и пассивной частей

баланса банка.

Такая система обычно включает в себя показатели текущей, кратко- и

долгосрочной ликвидности, характеризующие устойчивость пассивов, подвижность

активов, соответствие между пассивными и активными операциями по срокам их

проведения, способность банка выполнять свои обязательства.

Так, например, в США наиболее употребительными являются показатели,

представляющие собой отношение к привлеченным средствам (депозитам):

- кассовых активов;

- кассовых активов и вложений в государственные ценные бумаги;

- выданных кредитов.

В других странах показатели того же назначения рассчитываются как соотношения

активных и пассивных статей, учитывающих средства, привлеченные или

размещенные на определенный срок.

Во Франции такой срок установлен в 3 месяца. То есть коэффициент ликвидности

здесь исчисляется как отношение суммы размещенных средств, срок платежа по

которым наступает через 3 месяца, легко реализуемых ценных бумаг и наличных

средств к сумме средств, привлеченных до востребования и на срок до 3

месяцев. Коэффициент рассчитывается ежеквартально, при этом его уровень не

должен быть ниже 60 %. Это означает, что в виде ссуд или вложений в другие

активы на срок не более 3 месяцев банки должны разместить не менее 60 % тех

средств, которые они привлекли на срок до 3 месяцев. Остальные 40 % они могут

разместить на более длительные сроки, обеспечивая таким образом трансформацию

краткосрочных ресурсов в средне- и долгосрочные вложения.

В Англии коэффициент ликвидности рассчитывается как отношение, в числителе

которого - наличные деньги, остатки на счетах "ностро", активы, размещенные

до востребования в 1 день, ценные бумаги, включая

векселя, принимаемые к переучету, а в знаменателе - вся сумма привлеченных

средств. Установлена ежемесячная отчетность по соблюдению этого

показателя, минимально допустимое его значение определено на уровне 12,5 %.

Помимо этого банки рассчитывают и другие коэффициенты, но они носят

скорее справочный характер (соответствующие данные не требуется

предоставлять в регулирующие органы):

- кассовый коэффициент (отношение ликвидных активов и кредитов в форме

овердрафта к сумме привлеченных средств);

- одномесячный коэффициент (отношение активов, размещенных на срок до 1

месяца, к сумме обязательств, сроком погашения также до 1 месяца);

шестимесячный коэффициент (аналогично предыдущему, но в расчете на сроки в 6

месяцев).

В Германии банки отчитываются о состоянии своей ликвидности ежемесячно,

используя аналогичные коэффициенты, но за более длительные сроки:

• отношение суммы средств, размещенных на срок 4 года и более, к величине

ресурсов, привлеченных на аналогичные периоды (либо к собственным средствам,

к сберегательным вкладам);

• отношение кратко- и среднесрочных вложений (до 4 лет) к равнозначным по

срокам привлеченным ресурсам (сберегательным вкладам).

При этом такие статьи пассива, как сберегательные вклады, включаются в расчет

в определенной пропорции от их общей суммы. Уровень коэффициентов установлен

в размере 100 %. Целью этих коэффициентов является снижение перевода

краткосрочных ссуд в средне- и долгосрочные вложения.

В некоторых странах для определения коэффициентов ликвидности используются

более сложные расчеты, базирующиеся на сравнении ликвидных активов и

пассивов, классифицированных по срокам их востребования. При этом для каждой

группы легко востребуемых пассивов устанавливаются отдельные нормативы

(например, до 15 %, от 15 до 25 %, от 25 до 35 %). (5, с. 518-519)

В России после более чем 60-летнего перерыва также было решено ввести нормы

ликвидности балансов коммерческих банков.

В Федеральном законе "О Центральном банке Российской Федерации (Банке

России)" указывается, что Банк России может устанавливать для кредитных

организаций нормативы ликвидности, определяемые как отношение ее активов к

пассивам с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов и других факторов,

а также как соотношение ликвидных активов (наличные денежные средства,

требования до востребования, краткосрочные ценные бумаги, другие легко

реализуемые активы) и суммарных активов.

С 1-го марта 1996 года введена в действие новая редакция Инструкции № 1 "О

порядке регулирования деятельности кредитных организаций". Отличительной

чертой новой Инструкции стала близость ее содержания, методологии, числовых

параметров к международным стандартам. В связи с этим все экономические

нормативы, устанавливаемые указанной Инструкцией, носят обязательный

характер. Старая Инструкция делила экономические нормативы на обязательные к

исполнению и оценочные, которые рекомендовались коммерческим банкам "для

расчетов при регулировании их активных и пассивных операций с точки зрения

поддержания ликвидности". Индикативность этих оценочных нормативов нередко

вела к их игнорированию, тогда как именно эти нормативы должны способствовать

качественному управлению ликвидностью в коммерческих банках.

В соответствии с Инструкцией № 1 "О порядке регулирования деятельности

кредитных организаций" устанавливаются следующие обязательные нормативы

ликвидности:

1. Норматив текущей ликвидности (Н2) - характеризует степень покрытия

ликвидными активами обязательств кредитной организации до востребования и

на срок до 30 дней:

Н2=Лат/Овт*100%

ЛАт - ликвидные активы - наличность и быстрореализуемые активы (денежные

средства в кассе, в пути, прочие денежные средства, драгоценные металлы,

иностранная валюта, средства на счетах "ностро" в иностранных банках стран -

членов ОЭСР, остатки денежных средств на корсчете в Центральном Банке,

вложения в государственные ценные бумаги, суммы краткосрочных ссуд (срок

погашения которых наступает в ближайшие 30 дней) и аналогичных платежей в

пользу банка.

0Вт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней - остатки средств

на расчетных и текущих счетах клиентов банка, остатки средств местных

бюджетов и на счетах бюджетных учреждений и организаций;

остатки средств на счетах "лоро"; вклады и депозиты с истекающим сроком до

одного месяца и выпущенные собственные векселя со сроками предъявления до 30-

ти дней; кредиты, полученные от других кредитных организаций (включая кредиты

Центрального Банка РФ), а также юридических лиц-нерезидентов, срок погашения

которых наступает в ближайшие 30 дней; остатки средств, полученных от прочих

кредиторов для текущих операций капитального характера; гарантии и

поручительства, выданные банком, со сроком исполнения обязательств в течение

ближайших 30 дней.

Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере:

с баланса на 1.07.96 г. - 20 %;

с баланса на 1.02.97 г. - 30 %;

с баланса на 1.02.98 г. - 50 %;

с баланса на 1.02.99 г. - 70 %.

2. Норматив мгновенной ликвидности (НЗ) представляет собой отношение

суммы высоколиквидных активов кредитной организации к сумме обязательств

кредитной организации по счетам до востребования:

Н3=Лам/Овм*100%

ЛАм - высоколиквидные активы - денежные средства в кассе, в пути, прочие

денежные средства, драгоценные металлы, иностранная валюта, средства на

счетах "ностро" в иностранных банках стран - членов ОЭСР;

остатки денежных средств на корсчете в Центральном Банке, вложения в

государственные ценные бумаги.

ОВм - обязательства до востребования - в расчет включаются 20 % от остатков

средств по счетам до востребования (остаткам средств на расчетных и текущих

счетах клиентов банка, остаткам средств местных бюджетов и на счетах

бюджетных учреждений и организаций, остаткам средств на счетах "лоро",

вкладам и депозитам до востребования и выпущенным банком собственным векселям

до востребования).

Минимально допустимое значение норматива НЗ устанавливается в размере:

с баланса на 1.07.96 г. - 10 %;

с баланса на 1.02.97 г. - 20 %.

3. Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) представляет собой отношение

выданных кредитной организации кредитов сроком погашения свыше года к капиталу

кредитной организации, а также к обязательствам кредитной организации по

депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам на срок

свыше года:

Н4=Крд/К+ОД*100%

Крд - кредиты, выданные банком, в рублях и иностранной валюте, с оставшимся

сроком до погашения свыше года, а также 50 % гарантий и поручительств,

выданных банком сроком действия свыше года (часть внебалансового сч. 9925);

ОД - обязательства банка по депозитным счетам, кредитам, полученным банком, и

обращающиеся на рынке долговые обязательства сроком погашения свыше года (в

рублях и иностранной валюте);

К - собственные средства (капитал) банка.

Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 %.

4. Соотношение ликвидных активов и суммарных активов

Н5=Лат/А*100%

А - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом дебетовых остатков

балансовых счетов: 019, 145, 18, 681, 816, 817, 820, 89, 948, 950, 951, 970,

971, 979,980,981.

Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере:

с баланса на 1.07.96 г. - 10 %;

с баланса на 1.02.97 г. - 20 %.

3. Управление ликвидностью и платежеспособностью коммерческих банков.

3.1. Теории управления ликвидностью банка.

Отечественная и зарубежная банковская практика накопила богатый опыт

управления ликвидностью банков. Теории управления ликвидностью появились

практически одновременно с организацией самих банков. Современной банковской

науке и практике известны следующие четыре теории:

• теория коммерческих ссуд;

• теория перемещения;

• теория ожидаемых доходов;

• теория управления пассивами.

Теория коммерческих ссуд зародилась в английской банковской практике.

Основу ее составляет положение о том, что банк сохраняет свою ликвидность, пока

его активы размещены в краткосрочные ссуды, своевременно погашающиеся при

нормальном состоянии деловой активности. Иными словами, банкам следует

финансировать последовательные стадии движения товаров от производства к

потреблению. В настоящее время эти кредиты получили бы название кредитов под

товарные запасы или на пополнение оборотного капитала. Согласно этой теории,

коммерческие банки не должны были выдавать кредиты на покупку ценных бумаг,

недвижимости, а также долгосрочные ссуды сельскому хозяйству.

В США, например, теория коммерческих ссуд, была преобладающей до 30-х годов и

широко пропагандировалась органами контроля и регулирования и самими банками.

Однако на практике она применялась не столь строго.

Основные недостатки данной теории сводились к следующему:

1) данная теория не учитывала потребности субъектов экономики в долгосрочных

кредитах и оправдывала неучастие банков в финансировании инвестиций в

основные фонды, расширения и технического перевооружения предприятий,

приобретения жилья.

2) не учитывала относительную стабильность банковских вкладов, которая

позволяет банкам размещать средства на относительно длительные сроки без

существенного ущерба для ликвидности.

3) теория предполагала, что при нормальной деловой активности все ссуды

(краткосрочные) могут быть погашены. Такая предпосылка вполне правомерна для

условий действительно высокой деловой активности. Однако при других условиях

(экономический спад, финансовые кризисы, большие неплатежи, банкротства)

возврат даже краткосрочных ссуд становится проблематичным, а банки испытывают

недостаток ликвидных средств.

Теория перемещения предполагает сохранение ликвидности банка при условии,

что его активы можно переструктурировать ("перемещать") либо продавать другим

кредиторам или инвесторам за наличные, т. е. если при невозврате ему кредитов

банк может получить эквивалентные суммы либо путем перепродажи ценных бумаг,

принятых им по этим кредитам в качестве залога, либо путем получения под эти

бумаги кредита в другом банке.

Таким образом, в рамках данной теории условием удовлетворения потребностей

отдельного банка в ликвидных ресурсах считается постоянное наличие активов,

которые можно будет реализовать быстро и без потерь.

В качестве первоклассного источника ликвидных средств длительное время

рассматривались легко реализуемые ценные бумаги, которые одновременно

выполняли роль резервов. При этом ценные бумаги должны были отвечать

следующим критериям:

- высокое качество;

- короткий срок погашения;

- реализуемость;

- отсутствие кредитного и процентного рисков;

- возможность продажи с краткосрочным уведомлением.

Теория перемещения в большей степени, чем предыдущая, отвечает задачам

поддержания ликвидности банка. Вместе с тем многие банки, следовавшие ее

рекомендациям не избежали проблем с ликвидностью (в 30-ые и последующие

годы). Теория имеет много сторонников и последователей и в настоящее время,

хотя в последние годы упор делается на размещение активов в государственные

ценные бумаги.

Согласно теории ожидаемого дохода, ликвидность банка можно

прогнозировать или даже просто планировать, если в основу графика погашения

кредитов положить будущие доходы заемщиков. Эта позиция не отрицает предыдущие

теории, но исходит из того, что увязывание сроков выдачи ссуд с доходами

заемщиков надежнее, предпочтительнее, чем, например, ориентация на залог.

По мнению сторонников данной теории, на банковскую ликвидность можно

воздействовать посредством корректирования структуры инвестиций и

сроков погашения кредитов. Так, краткосрочные кредиты промышленности более

ликвидны, чем среднесрочные, а потребительские кредиты на приобретение

товаров длительного пользования более ликвидны, чем ипотечные кредиты под

жилье.

Достоинство теории ожидаемого дохода в том, что она признает необходимость

быстрого роста среднесрочных и долгосрочных кредитов предприятиям,

потребительских кредитов и кредитов на недвижимость. Отличительным признаком

таких кредитов является то, что они погашаются периодически (имеют

промежуточные сроки погашения), что повышает их ликвидность. Кроме того,

указанное обстоятельство позволяет планировать регулярные поступления денег

и, таким образом, обеспечивать ликвидность в будущем.

Однако, отмеченные достоинства не будут действовать в условиях массовых

неплатежей. Тем не менее рассматриваемая теория способствовала тому, что

многие банки при формировании портфеля инвестиций используют эффект

ступенчатости: ценные бумаги подбираются по срокам погашения таким образом,

чтобы поступления были предсказуемыми и по возможности регулярными.

Теория управления пассивами опирается на возможности привлечения с

денежного рынка дополнительных ресурсов для поддержания ликвидности банка.

Возникновение этой теории связано с восстановлением рынка федеральных

резервов в США и развитием недепозитных методов привлечения денежных средств,

в частности передаваемых срочных депозитных сертификатов.

Управление пассивами в широком смысле представляет собой деятельность банка,

связанную с привлечение средств вкладчиков и других кредиторов и определением

(регулированием) структуры источников соответствующих средств. В более узком

смысле под управлением пассивами (пассивными операциями) понимаются действия

банка, направленные на поддержание его ликвидности путем активного поиска

привлеченных средств по мере необходимости. Подобные операции считаются

рискованными, поэтому в процессе управления пассивами необходимо внимательно

сравнивать расходы на привлечение средств с доходами, получаемыми от их

вложения.

Каждая из этих четырех теорий имеет свои достоинства и недостатки. Ни одна из

них в отдельности не в состоянии полностью объяснить способы обеспечения

ликвидности банка. Поэтому в настоящее время банки в своей практической

деятельности вынуждены опираться на рекомендациях всех этих теорий,

отдавая предпочтение той или иной из них исходя из собственного понимания

специфики условий в каждой конкретной ситуации.

3.2. Методы управления ликвидностью банка.

Проанализировав подходы к управлению ликвидностью,

предлагаемые рассмотренными выше теориями, можно сделать вывод:

процесс управления ликвидностью включает в себя совокупность действий и

методов по управлению активами и пассивами.

Под управлением активами понимают пути и порядок размещения собственных и

привлеченных средств. Как уже отмечалось, банки должны так размещать средства

в активы, чтобы они, с одной стороны, приносили соответствующий доход, а с

другой - не увеличивали бы риск банка потерять эти средства.

На основе анализа структуры активов в разрезе отдельных их групп и видов, как

на определенную дату, так и в динамике за соответствующий период времени банк

может перемещать средства с одного вида активов в другой при неизменных

источниках средств или при появлении новых денежных ресурсов размещать их в

активы с таким расчетом, чтобы обеспечить формирование наиболее приемлемой

структуры активов с точки зрения надежности размещения и исходя из уровня

дохода.

В мировой банковской практике управление активами осуществляется посредством

ряда методов, к которым, в частности, относятся метод общего фонда средств и

метод распределения активов.

Сущность метода общего фонда средств заключается в том, что в процессе

управления активами все виды ресурсов, а это вклады и остатки средств на счетах

до востребования, срочные вклады и депозиты, уставный капитал и резервы,

объединяются в совокупный фонд ресурсов коммерческого банка. Далее средства

этого совокупного распределяются между теми видами активов, которые с позиции

банка являются наиболее приемлемыми с точки зрения их прибыльности. В модели

общего фонда средств для осуществления конкретной активной операции не имеет

значения, из какого источника поступили средства, пока их размещение

содействует достижению поставленных перед банком целей.

При использовании этого метода сначала определяется доля средств, которая

может быть размещена в активы, представляющие резервы первой очереди, т. е.

те средства, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых

вкладов или удовлетворения заявок на кредиты. Это - главный источник

ликвидности коммерческого банка (средства в кассе и на корреспондентских

счетах в Центральном Банке России и в коммерческих банках-корреспондентах).

Затем определяется доля средств, которая может быть размещена в резервы

второй очереди, включающие высоколиквидные активы, приносящие соответствующий

доход. При необходимости они могут быть использованы для увеличения резервов

первой очереди. К ним можно отнести краткосрочные государственные ценные

бумаги, межбанковские кредиты, выданные на незначительные сроки, и в

определенной степени высоколиквидные ссуды с небольшими сроками погашения.

Величина резервов второй очереди зависит от диапазона колебаний объемов

обязательств банка и спроса на кредит - чем они выше, тем больше по величине

требуются активы.

Третий этап размещения средств по методу общего фонда - формирование портфеля

кредитов. Предоставление кредитов приносит наибольший доход банку, но

одновременно является и наиболее рискованным видом банковской деятельности.

И наконец, в последнюю группу активов входят первоклассные ценные бумаги с

относительно длительными сроками погашения. Назначение инвестиций в эти

ценные бумаги - приносить банку определенный постоянный доход и по мере

приближения срока погашения долговых обязательств выступать в качестве

дополнения резерва второй очереди.

При использовании метода распределения активов, или метода конверсии

средств, учитывается зависимость ликвидных активов от источников,

привлеченных банком средств и устанавливается определенное соотношение между

соответствующими видами активов и пассивов. При этом принимается во внимание,

что средства из каждого источника с учетом их оборачиваемости требуют

различного обеспечения и соответственно нормы обязательных резервов. В

частности, по вкладам до востребования необходимо устанавливать более высокую

норму обязательных резервов, чем по срочным вкладам. Отсюда большая доля

средств, привлеченных в виде вкладов до востребования, должна помещаться в

резервы первой и второй очереди, что позволит обеспечить выполнение

обязательств банка перед вкладчиками.

В соответствии с этим методом определяется несколько центров ликвидности

(прибыльности), которые еще иначе называют "банками внутри банка". В

частности, такими центрами являются: счета до востребования, срочные

обязательства банка (например, срочные вклады и депозиты), уставный капитал и

резервы. Из каждого такого центра средства могут размещаться только в

определенные виды активов с тем расчетом, чтобы обеспечить их соответствующие

ликвидность и прибыльность. Так, поскольку обязательства до востребования

требуют самого высокого уровня обеспечения, то большая их часть направляется

в резервы первой очереди; другая существенная часть - в резервы второй

очереди путем приобретения краткосрочных государственных ценных бумаг, и

только относительно небольшая доля обязательств до востребования должна быть

размещена в ссуды банка с крайне незначительными сроками возврата.

Требования ликвидности для привлеченных средств, относящихся к центру срочных

обязательств, будут ниже по сравнению с предыдущими, и поэтому основная часть

этих средств размещается в ссуды банка, в меньшей мере - в первичные и

вторичные резервы, в незначительной части - в ценные бумаги.

Средства, принадлежащие центру уставного капитала и резервов, в определенной

мере вкладываются в здания, оборудование, технику и т. п. и частично - в

низколиквидные ценные бумаги, паи.

Основным достоинством метода распределения активов по сравнению с методом

общего фонда средств считается то, что на основе расчета он позволяет более

точно установить долю высоколиквидных активов и за счет ее уменьшения вложить

дополнительные ресурсы в высокодоходные активы, например, кредиты

предприятиям и организациям.

Как уже отмечалось, общий объем и структура активов в разрезе отдельных

статей баланса определяются теми источниками средств, за счет которых они

сформированы, т. е. пассивами коммерческого банка. Подавляющую часть пассивов

банка, доходящую до 90 % и выше, составляют привлеченные средства сторонних

предприятий, организаций и граждан. Оставшаяся часть приходится на

собственные средства банка, состоящие из уставного капитала, фондов

специального назначения, резервов и нераспределенной прибыли.

Управление ликвидностью банка включает в себя поиск источников заемных

средств, выбор среди них самых надежных с наиболее длительными сроками

привлечения, и установление необходимого оптимального соотношения между

отдельными видами пассивов и активов, позволяющего банку впредь выполнять

свои обязательства перед кредиторами. Кроме того, при формировании кредитных

ресурсов следует учитывать все издержки банка, связанные с привлечением

средств (включая косвенные, например заработную плату работников банка), с

тем расчетом, чтобы они имели минимально допустимый уровень, позволяющий

банку не снижать норму прибыли при размещении этих средств в активные

операции. Таким образом, процессы управления активами и пассивами

взаимосвязаны, взаимозависимы и осуществляются одновременно.

3.3 Теории управления платежеспособностью.

Также как и в управлении ликвидностью в управлении платежеспособностью

различают несколько теорий.

По первой теории ликвидность банка лежит в основе его платежеспособности.

Платежеспособность трактуется как способность банка в должные сроки и в полной

сумме отвечать по своим обязательствам. Однако она зависит не только от

ликвидности баланса, но и от ряда других факторов. К их числу относятся:

политическая и экономическая ситуация в стране или регионе, состояние денежного

рынка, возможность рефинансирования в ЦБ РФ, развитие рынка ценных бумаг,

наличие и совершенство залогового и банковского законодательства,

обеспеченность собственным капиталом банка, надежность клиентов и

банков-партнеров, уровень менеджмента в банке, специализация и разнообразие

банковских услуг данного кредитного учреждения и других факторов. Одновременно

указанные факторы влияют прямо или косвенно на ликвидность баланса банка, а

также находятся в определенной взаимосвязи друг с другом.

По второй теории под платежеспособностью понимают надежность, то есть

способность в любой ситуации на рынке, а не в соответствии с наступающими

сроками платежей выполнять взятые на себя обязательства.

Надежность банка зависит от множества различных факторов. Условно их можно

разделить на внешние и внутренние.

Ко внешним относятся факторы, обусловленные воздействием внешней среды

на банк, то есть факторы, определяющие состояние финансового рынка,

национальной и мировой экономики, политический климат в стране, а также

форс-мажорные обстоятельства.

Ко внутренним относятся факторы, обусловленные профессиональным уровнем

персонала, в том числе высшего, и уровнем контроля за проводимыми банком

операциями.

Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их комбинации на

надежность банка характеризуется рисками.

Под риском понимается угроза потери части своих ресурсов, недополучение

доходов или произведение дополнительных расходов в результате проведения

финансовых операций (размер возможных потерь определяет уровень рискованности

этих операций). Риски появляются в результате несоответствия прогнозов реально

развивающимся событиям.

Риски очень сложно классифицировать по факторам, их вызывающим, так как их

проявлению способствует воздействие совокупности различных как внешних, так и

внутренних факторов. Например, причиной роста риска ликвидности может быть не

только невозможность оперативного привлечения денежных ресурсов на

межбанковском рынке, но и ошибки в планировании, некомпетентность персонала,

низкое качество кредитного портфеля (угроза невозврата большой доли выданных

кредитов).

Приведенные факторы могут стать причиной возникновения следующих наиболее

распространенных банковских рисков:

· риск ликвидности;

· процентный риск;

· кредитный риск;

· рыночный риск;

· политический риск;

· валютный риск;

· риск изменения конъюнктуры рынка;

· страновой риск;

· риск форс-мажорных обстоятельств.

Коммерческие банки управляют своей платежеспособностью при помощи методов

распознавания, оценки и контролирования риска потери ликвидности и

платежеспособности.

Заключение

Подводя итог выполненной работе, сформулируем основные результаты

исследования и выводы, сделанные на их основе.

Формируя структуру баланса, банк должен руководствоваться следующими

основополагающими принципами:

- Чем больше доля первоклассных ликвидных средств в общей сумме активов, тем

выше ликвидность. В международной банковской практике самой ликвидной частью

актива считается кассовая наличность, под которой понимаются не только деньги

в кассе, но и денежные средства, находящиеся на текущем счете данного

кредитного института в Центральном банке. Ликвидными статьями в странах с

рыночной экономикой считаются первоклассные краткосрочные коммерческие

векселя, которые банк может переучесть в Центральном банке, ценные бумаги,

гарантированные государством. Менее ликвидными являются банковские инвестиции

в долгосрочные ценные бумаги, так как их реализация за короткий срок не

всегда возможна. Как трудноликвидные активы рассматриваются долгосрочные

ссуды и вложения в недвижимость.

- Чем больше доля высокорисковых активов в балансе банка, тем ниже

его ликвидность. Так, в сложившейся практике к надежным активам принято

относить наличные денежные средства, а к высокорисковым — долгосрочные

вложения банков. Степень кредитоспособности заемщиков оказывает существенное

влияние на своевременный возврат ссуд и тем самым на ликвидность баланса

банка: чем больше доля высокорисковых кредитов в кредитном портфеле банка,

тем ниже его ликвидность;

- Надежность депозитов и займов, полученных банком от других кредитных

учреждений, также оказывает влияние на уровень ликвидности баланса.

Ликвидность банка – это объемное понятие. О ликвидности банка можно говорить

только тогда, когда у него ликвидный баланс. А что такое ликвидный баланс?

Это состояние на определенный момент. В действительности все течет, все

изменяется и банку нужно уметь постоянно поддерживать ликвидность своего

баланса. Для этого ему потребуются квалифицированные кадры и знающий свое

дело управляющий. И это еще не все. Ликвидный баланс предполагает возможность

быстрого изыскания средств только в активе баланса. Но банк может также

быстро найти средства путем привлечения их со стороны, увеличивая свой

пассив. Это могут быть кредиты Центрального банка как краткосрочные, так и

долгосрочные (в соответствии с правилами рефинансирования), кредиты других

банков, привлеченные средства клиентов (например, выпуск депозитных

сертификатов) и другие источники. Для того чтобы банк мог быстро

воспользоваться этими источниками, у него должна быть незапятнанная

репутация, т.е. имидж надежного, устойчивого и вовремя выполняющего взятые на

себя обязательства учреждения.

Банк, обладающий ликвидным балансом, квалифицированными кадрами, репутацией

надежного партнера, - это ликвидный банк, способный быстро изыскать средства

как путем изменения структуры актива, так и привлечения их со стороны.

Значит, ликвидный банк — это платежеспособный банк. В добавок к этому

государство (в лице Центрального банка), для того чтобы снизить риск

нарушения платежеспособности, доводит до коммерческих банков нормативы,

которые носят обязательный характер.

Список использованной литературы

1. Е. Ф. Жуков «Деньги. Кредит. Банки». Москва «ЮНИТИ» 2002г.

2. Белых Л. П. «Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать

банкротства» - М.: Банки и биржи, ИО «ЮНИТИ», 1996 г.;

3. Черкасов В. Е. «Финансовый анализ в коммерческом банке» - М.: Изд-во

«ИНФРА-М», 1995г.;

4. «Банковское дело» под ред. Колесникова В. И., Кроливецкой Л. П. - М.,

Финансы и статистика, 1996 г.;

5. Юденков Ю. Н. «Экспресс-анализ банковского баланса» - М., «Бухгалтерия и

банки» № 1, 1996 г.;

6. Воронин Д. В. «Правовая база банковской деятельности: на пути к

международным стандартам» - М., «Бизнес и банки» № 12, 1999 г.;

7. Аргунов И. А. «Прибыльность и ликвидность: анализ финансового состояния

банка» - М., «Банковский журнал» № 3, 1998 г.;

8. Голубев С.Г., Галочкин В.В. «Коммерческие банки». Учеб.

пособие. – Мн.: Алгоритм, 1997.

9. Г. И. Кравцова «Организация деятельности коммерческих

банков» Минск БГЭУ 2002 г.

10. «Ликвидность банка» - М., «Деньги и кредит» №11-12 1994 г.

11. «Учет платежеспособности» - М., «Российский экономический

журнал» №12 1994 г.

12. «Управление ликвидностью коммерческого банка» - М., «Банковское

дело» №9 2001 г.

13. «Основы банковского дела в РФ» - Ростов н/Д., «Феникс» 2001 г.

14. А. М. Товасиев «Банковское дело» - М., ЮНИТИ 2001 г.

15. «Коммерческие расчеты от А до Я» - М., «Дело и сервис» 1999 г.

Страницы: 1, 2