Курсовая: Кредитование

Курсовая: Кредитование

1

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Глава I. Понятие и виды кредита

Глава II. Правовая природа и принципы банковского

кредитования

Глава III. Стороны, содержание и форма кредита

Глава IV. Особенности обеспечения кредита

Глава V. Ответственность по кредитному договору Нормативно-правовые акты

Литература

ВВЕДЕНИЕ

В деятельности банков принято выделять пассивные и активные операции. Данная

классификация не является юридической, но так как она общепринята в теории и

практике я буду использовать ее в своей работе. Четкого определения пассивных

и активных операций банков нет. Под пассивными операциями понимаются

привлечение различных видов вкладов, получение кредитов от других банков,

эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведение других операций, в

результате которых формируются банковские ресурсы. Под активными же

операциями понимается размещение мобилизованных ресурсов банка с целью

получения дохода и обеспечения ликвидности.

Существует два вида активных операций:

1) для поддержания ликвидности

2) для получения прибыли

Активные операции банков осуществляются за счет банковских ресурсов. К ним

относятся собственные средства банков, заемные и привлеченные средства.

Собственными средствами банка являются уставный фонд, резервный фонд, другие

фонды, образуемые за счет прибыли банка, страховые резервы, а также

нераспределенная в течение года прибыль. Независимо от организационно-

правовой формы банка его уставный фонд формируется полностью за счет

собственных средств участников — юридических и физических лиц, и служит

обеспечением обязательств банка. Резервные фонды предназначены для возмещения

убытков от активных операций, служат источником выплаты процентов по

облигациям банков, дивидендов по привилегированным акциям в случае

недостаточности полученной прибыли. Формируются эти фонды за счет ежегодных

отчислений от прибыли. Наряду с резервными в банках создаются и специальные

фонды для производственного и

социального развития банка. Особую составную часть собственных средств банка

составляют страховые резервы, образуемые банком при совершении конкретной

операции. К ним относятся резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги,

резерв на возможные потери по ссудам. Формирование этих резервов носит

обязательный характер. Только при наличии соответствующего собственного

капитала, когда кредиторы могут быть уверены, что в критический момент они

могут на него рассчитывать, банк может привлекать чужые капиталы.

При рассмотрении вопроса активных операций возникает еще одна проблема,

которая по сути своей не является гражданско-правовой, но представляет собой

весьма существенную сторону активных операций. Это проблема кредитных рисков

и их распределения. Если помещение ресурсов в кассовую наличность, в

государственные ценные бумаги, остатки на счетах в Центральном Банке

считаются в развитых странах имеющими практически нулевую степень риска, а

размещение средств в других банках — активами с минимальной степенью риска,

то кредиты компаниям, фирмам, частным лицам сопряжены с более значительным

риском, степень которого меняется в зависимости от вида кредита. В этой связи

для банков большое значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущении

их чрезмерной концентрации в каком-либо одном виде.

Кредитование является одной из самых распространенных операций,

осуществляемой коммерческими банками. В данной работе мне хотелось бы

остановиться на природе кредита как активной операции банка.

ГЛАВА I. ПОНЯТИЕ И ВИДЫ КРЕДИТА

Понятие кредитного договора дается в статье 819 Гражданского кодекса

Российской Федерации: по кредитному договору банк или иная кредитная

организация

— сельско-хозяиственный

— инвестиционный

— бюджетный

3) в зависимости от сферы функционирования

— ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов

— кредиты, участвующие в организации оборотных фондов, которые делятся на

кредиты, направленные в сферу производства и на кредиты, обслуживающие сферу

обращения

4) по срокам пользования

— до востребования

— срочные, которые делятся на а) краткосрочные (до 1 года)

б) среднесрочные (от 1 года до 3 лет)

в) долгосрочные (свыше 3 лет)

5) по размерам

— крупные

— средние

— мелкие

6) по обеспечению

— необеспеченные (бланковые)

— обеспеченные, которые по характеру обеспечения делятся на залоговые,

гарантированные и застрахованные

7) по способу выдачи

— компенсационные (кредит направляется на расчетный счет заемщика для

возмещения ему собственных средств, вложенных куда-то

— платежные (направляются непосредственно на оплату расчетно-денежных

документов, предъявленных заемщику к оплате) 8) по методам погашения

— погашаемые в рассрочку

— погашаемые единовременно

Данная классификация конечно же является неполной, так как в основе ее лежат

достаточно формальные признаки.

Кредит представляет собой, в общем смысле этого слова, посредническую

деятельность банков. На финансовом рынке она направлена на выявление временно

свободных денежных средств вкладчиков, привлечение этих средств в банк с

целью предоставления их в виде кредитов лицам, которым необходимы заемные

средства. Эта деятельность банков является общественно-полезной, так как

вкладчики получают проценты, заемщики могут брать кредиты на необходимый

срок. Коммерческие банки целенаправленно ищут заемщиков, способных платить

максимально высокую процентную ставку по выданной ссуде. В результате поток

полученных денежных средств направляется в русло перспективных инвестиций,

что гарантирует банку последующее получение высоких доходов.

ГЛАВА II. ПРАВОВАЯ ПРИРОДА И ПРИНЦИПЫ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ

В юридической науке долго не было однозначного восприятия юридической природы

договора кредитования. Например, Флейшиц Е.А., признавая кредит

разновидностью займа, все же указывала на его своеобразие: "Договор

банковской ссуды есть такая разновидность договора займа, которая сходна с

договором займа лишь

в одной существенной черте: тот и другой договор обязывают должника к возврату

полученной им и поступившей в его распоряжение денежной суммы."1

Большинство правоведов рассматривали этот договор как разновидность займа.2

Другие исследователи полагали, что банковский кредитный договор следует считать

самостоятельным договором советского права.3 Необходимо выделить

отличия договора банковского кредита от договора займа:

1) В отличие от договора займа по кредитному договору закон устанавливает

особые требования к субъектам данного правоотношения. Кредитором по этому

договору может выступать только банк или иная кредитная организация ( ч.1.

Ст.819 ГК РФ ).

2) Если по договору займа возможна передача заемщику не только денег, но и

заменимых вещей, то по договору банковского кредита допускается передача

только определенной суммы денежных средств ( ч.1. Ст. 807 и ч.1. Ст. 819 ГК

РФ ).

3) Пользование полученным в кредит капиталом всегда является возмездным. По

договору займа стороны могут договориться о неначислении процентов, а в ряде

случаев безвозмездность предпологается в силу прямого указания в законе (

ч.III. Ст.809 ГК РФ).

4) Если договор займа может быть как срочным, так и бессрочным, то договор

банковского кредита всегда заключается на определенный срок.

Необходимо заметить, что до вступления в действие П части ГК РФ банковское

кредитование осуществлялось по правилам договора займа, то есть договор

квалифицировался как реальный. Это означало, что до тех пор, пока кредит не

1 Флейшиц Е.А. Расчетные и кредитные правоотношения. М., 1956г. С.218.

2 Вильнянский С. И. Кредитно-расчетные правоотношения и финансовый

контроль. Харьков. 1955г. С.43; Агарков М.М. Основы банковского права. М.,

1929г. С.58.

3 Гуревич И.С. Очерки советского банковского права. Л., 1959г.

С.40-55; Компанеец Е.С., Полонский Э.Г. Применение законодательства о

кредитовании и расчетах. М., 19fi7r С 75- куник Я-А- Кпеттитные и расчетные

отношения в торговле. М.. 1970г.

предоставлен, договор не считается заключенным и заемщик права требовать

перечисления денег не имеет. Но осуществление кредитования

предпринимательской деятельности на таких принципах невозможно, поэтому

многие юристы предлагали рассматривать заключение письменного договора как

предварительный договор, предполагающий вступление сторон в реальный договор

путем перечисления денег.

Новый ГК изменил это правило именно применительно к банковскому кредиту,

установив, что кредитный договор является консенсуальным, то есть права и

обязанности по нему возникают с момента достижения сторонами согласия по всем

существенным вопросам. Это поставило заемщика в более выгодное положение,

поскольку теперь он, подписав с банком кредитный договор, вправе требовать по

нему передачи денег и , соответственно, планировать свою деятельность, а банк

обязан предоставить кредит. Но нужно отметить, что Ст. 821 ГК РФ дает банку

право отказаться от предоставления заемщику предусмотренного кредита

полностью или частично при наличии оснований, очевидно свидетельствующих о

том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок. Судебная

практика относит к таким основаниям неплатежеспособность заемщика, утрату

заемщиком оборотных средств, отсутствие предусмотренного договором

обеспечения, предоставление при выдаче кредита недостоверной информации и

некоторые другие основания.

Множество вопросов возникает о сущности банковского и коммерческого

кредитования. При этом под коммерческим кредитованием понимается кредитование

юридическими лицами друг друга. Некоторую ясность в эту проблему внес Высший

Арбитражный Суд, котрый в информационном письме от 10.08.1994 г. "Об отдельных

рекомендациях, принятых на совещаниях по судебно-арбитражной практике"1

установил

не только возможность коммерческого кредитования, но и некоторые его

принципиальные отличия от банковского.

Важное значение при различии этих двух видов кредитования имеет определение их

источников. Источником банковского кредитования являются, как правило,

привлеченные денежные средства. При этом важно заметить, что банк при

кредитована рискует не только собственными денежными средствами, но и

средствами своих вкладчиков. Это означает необходимость установления

публично-правовых средств защиты прав и интересов вкладчиков. То есть

кредитование должно быть обременено специальными требованиями: соответствие

таким экономическим нормативам, как максимальный размер риска на одного

заемщика или группу связанных заемщиков, максимальный размер крупных кредитных

рисков ( Ст.61 и др. ФЗ "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке

России) от 26.04.1995г.)1, существуют резервные требования по

выданным ссудам ( Письмо ЦБ РФ №130а от 20.12.1994г. ).

Также осуществление кредитования за счет привлеченных денежных средств в

соответствии со Ст.1 ФЗ "О банках и банковской деятельности" от 3.02.1996г.

2 должно рассматриваться как исключительная банковская операция, которая

может осуществляться и небанковскими кредитнами организациями, но только на

основании лицензии, выданной Банком России.

Коммерческий кредит осуществляется за счет собственных средств юридического

или физического лица, его правовое регулирование является частно-правовым,

предполагающим максимальную степень свободы воли субъектов правоотношения. В

соответствие с вышеназванным информационным письмом Высшего Арбитражного Суда

коммерческое кредитование не должно быть систематической дечтельностью. Но

' Собрание законодательства РФ. 1995г.,№18. Ст.1593; 1996г.,№1. Ст.З, 7; №2. г.т

с;^

10

поскольку нигде в законе не установлены критерии систематичности, это дает

некоторую возможность рассматривать коммерческое кредитование и как

систематическую деятельность.

Далее необходимо заметить, что банковское кредитование всегда осуществляется

путем передачи денежных средств ( Ст. 819 ГК РФ ), чаще всего в безналичной

форме. Коммерческое кредитование допускает использование не только денежных

средств, но и любых иных вещей, определяемых родовыми признаками. Формой

предоставления банковского кредита является кредитный договор ( Ст. 819-820

ГК РФ ), заключенный в письменной виде. Этот договор является консенсуальным,

возмездным и взаимнообязывающим.

Что касается коммерческого кредита, то в соответствии со Ст. 823 ГК РФ его

предоставление возможно толькр если он связан с исполнением другого договора по

передаче в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей,

определяемых родовыми признаками. В качестве коммерческого кредита

рассматривается аванс, предварительная оплата, рассрочка оплаты товаров, работ

или услуг, отсрочка и прочее. Коммерческое кредитование включает в себя

косвенные формы кредита, когда у одной из сторон экономических отношений

возникают пусть даже на некоторое короткое время какие-либо материальные блага,

непредпологающие немедленной компенсации их стоимости. Прямое же кредитование

осуществляется в форме договора займа. Такой договор является реальным,

одностороннеобязывающим, \ обычно, возмездным.

Разграничение коммерческого и банковского кредита возможно и по вопросу их

возмездности. Если коммерческое кредитование может быть как возиездным, так и

безвозмездным, то банковское кредитование предполагается только возмездным.

11

Предоставление банковского кредита предполагает существование определенных

принципов, на основе которых осуществляется данный вид деятельности. Условно

их можно разделить на две группы. Первую группу составляют требования,

названные в Ст. 1 ФЗ "О банках и банковской деятельности", дополнительные

требования резервного обеспечения, установленные письмом ЦБ РФ от 20.12.1994

года. Этими требованиями и принципами можно считать возмездность, срочность,

возвратность и резервность. Вторую группу правил банковского кредитования

образуют правила-требования, включаемые в банковское кредитование только

волей сторон. Это — целевое использование выданных средств, наличие

обеспечения под выданные кредиты и прочее.

Возмездность банковского кредитования предполагает уплату процентов за

пользование денежными средствами. Принято выделять два вида банковских

процентов — проценты за пользование кредитом и штрафные проценты, взимаемые в

случае несвоевременного возврата кредита. В силу п.2 Ст.819 ГК РФ к

отношениям, связанны? с начислением прцентов по кредитному договору,

применяются правила, предусмотренные для договора займа, если иное не

вытекает из существа договора кредитования. В соответствии с Положением о

прядке начисления процентов и отражении их по счетам бухгалтерского учета в

учереждениях банков ( письмо Госбанка СССР от 22.01.1991 г.№ 338 ) проценты

по кредитным договорам начисляются в размере и в сроки, предусмотренные

договором, но не реже одного раза в квартал. Начисление и взыскание процентов

авансом в момент выдачи кредита не допускается. При определении размера

процентной ставки существенное значение имеют два обстоятельства: ставка

рефинансирования ЦБ РФ и срок кредитования. Поскольку Положение носит в

настоящее время в части определения порядка начисления и уплаты процентов

рекомендательный характер, стороны в договоре могут установить иные

12

способы расчета сумм процентов и порядка их начисления. При отсутствии в

кредитном договоре положений о порядке и условиях начисления процентов

условия названного Положения при наличии спора между сторонами могут быть

применены в качестве обычно применяемых в банковской практике.

В договоре процентная ставка определяется на основе ставки рефинансирования

ЦБ РФ ( учетной, официальной ставки ). Она же является базовой для расчетов

по льготному кредитованию. Кредитная организация не имеет права в

одностороннем порядке изменять процентные ставки по кредитам, комиссионное

вознаграждение и сроки действия договоров с клиентами, за исключением

случаев, предусмотренных законом или договором.

В случаях, когда возврат кредита и уплата процентов за пользование им

осуществляется в судебном порядке и средств для этого недостаточно,

процентная ставка взыскивается во вторую очередь после компенсации судебных

издержек, но до уплаты суммы основного долга ( Ст. 319 ГК РФ ).

Срок кредита, за который необходимо уплачивать процентную ставку, воплощает в

себе требование срочности банковского кредитования. Это означает, что кредит

может быть предоставлен лишь на определенное время, по итечении которого он

должен быть возвращен. Время в банковском кредитовании исчисляется

операциональными днями. Операциональный день заканчивается обычно за два часа

до окончания работы банка.

Важной и достаточно сложной является проблема начала и окончания течения

срока кредита. Этой сложности не возникает, если у заемщика в данном банке

открыт расчетный счет, либо если кредит выдается наличными. Данная проблема

особенно актуальна при межбанковском кредитовании или кредитовании заемщика,

счет которого находится в другом банке. В этих случаях кредит предоставляется

в виде безналичного перечисления путем списания денег со счета банка и

зачисления их на счет заемщика.

13

При этом возникает вопрос, входит ли срок пробега платежных документов в срок

кредита? Срок кредита должен определяться с момента зачисления денег на

корреспондентский счет банка. Это следует из Ст. 314, 316 ГК РФ, так как они

предусматривают, что денежное обязательство должно быть исполнено в месте

нахождения имущества кредитора, а по кредитному договору может требовать

передачи денег и выступать в данном обязательстве в лице кредитора; при

возврате кредита кредитором будет банк.

Возвратность кредита состоит в очевидном правиле: кредит должен быть

9

возвращен ( Ст. 34 ГК РФ ). Кредитная организация обязана предпринять все

предусмотренные законодательством Российской Федерации меры к возврату

задолженности: она вправе обратиться в суд с заявлением о возбуждении

производства по делу о банкротстве должника, не исполняющего свои

обязанности. Может возникнуть вопрос о способах и порядке возврата кредита.

Кредит может быть возвращен двумя способами:

1) вся сумма кредита возвращается по истечении срока разовым платежом

2) с согласия банка допускается возврат кредита частями, установленными

договором ( но необходимо учесть, что при частичном возврате проценты

начисляются на остающуюся часть ).

Что касается порядка погашения кредита, то здесь существует требование

подзаконных нормативных актов о том, что кредит может быть погашен только

путем перечисления денег с расчетного счета заемщика на корреспондентский

счет банка. Иные способы погашения кредита налоговые органы рассматривают как

правонарушение.

Резервные требования сформулированы в письме ЦБ РФ от 20.12.1994 г. №130а с

изменениями и дополнениями "О порядке формирования и использования резервов

на

14

возможные потери по ссудам". Резерв на возможные потери по ссудам формируются

в обязательном порядке по всем ссудам, выданным в рублях и иностранной

валюте. Этот резерв используется исключительно для покрытия непогашенной

клиентами ссудной задолженности по основному долгу.

В зависимости от обеспечения все выдаваемые ссуды делятся на три группы:

1) обеспеченная ссуда — это ссуда, имеющая обеспечение в виде ликвидного

залога, рыночная стоимость равна ссудной задолженности или превосходит ее,

либо имеющая банковскую гарантию, гарантию Правительтства РФ и субъектов РФ,

либо застрахованная ссуда.

2) недостаточно обеспеченная ссуда — ссуда, имеющая частичное обеспечение (

по стоимости не менее 60 % от размера ссуды ), рыночная стоимость или

способность реализации которого сомнительны.

3) необеспеченная ссуда — ссуда, не имеющая обеспечения, либо рыночная

стоимость обеспечения которой составляет менее 60 % от размера ссуды.

Также ссуды подразделяются на пять групп риска: стандартные ссуды,

нестандартные ссуды, сомнительные ссуды, опальные ссуды и безнадежные ссуды.

Первая группа риска—стандартные ссуды, то есть ссуды, по которым основной

долг погашается своевременно и в полном объеме, а также обеспеченные ссуды,

просроченные до 30 дней. Под эти ссуды коммерческие банки обязаны создавать

резерв на лучай возможных потерь по ним в размере не менее 2 % от величины

выданной ссуды.

Вторая группа риска — нестандартные ссуды, то есть просроченные до 30 дней

недостаточно обеспеченные ссуды, а также просроченные от 30 до 60 дней

обеспеченные ссуды. Коммерческие банки должны создавать резерв по

нестандартным ссудам в размере 5 % от величины выданных ссуд.

15

Третья группа риска — сомнительные ссуды — просроченные до 30 дней

необеспеченные ссуды, просроченные от 30 до 60 дней недостаточно обеспеченные

ссуды, просроченные от 60 до 180 дней обеспеченные ссуды. Резерв по ним

создается в размере 30 % от величины выданных ссуд.

Четвертая группа риска — опасные ссуды — пророченные от 30 до 60 дней

необеспеченные ссуды, просроченные от 60 до 180 дней недостаточно

обеспеченные ссуды. Резерв на случай возможных потерь по этим ссудам равен 75

% от суммы выданного кредита.

Пятая группа риска — безнадежные ссуды — просроченные от 60 до 180 дней

необеспеченные ссуды и все ссуды, просроченные свыше 180 дней. По ним банки

обязаны создавать резерв в размере 100 % от величины выданных ссуд.

Телеграммой ЦБ РФ от 01.11.1995 года №204 сообщено, что коммерческие банки в

обязательном порядке формируют резерв на случай возможных потерь по ссудам,

выданным как в рублях, так и в иностранной валюте, отнесенным к III, IV, V

группам риска. При этом отчисления в резерв на возможные потери по данным

ссудам, за исключением ссуд, выданных под гарантию Правительства РФ, субъе

ктов РФ, а также ссуд, не имеющих обеспечения, относятся на себестоимость

оказываемых банком услуг. Резерв на возможные потери по необеспеченным ссудам

относится к расходам банка и не уменьшает налогооблагаемую базу при расчете

налога на прибыль.

Дополнительным принципом банковского кредитования является его целевой

характер. По требованию одной из сторон ( обычно банка ) кредит может быть

Страницы: 1, 2