Подобные им институты существовали еще в древности. В Египте банковские

операции осуществлялись в 2700 г. до н.э. Многочисленные документы из Вавилона

и Ассирии, например, сборник законов Хаммурапи (1704-1662 гг.до н.э.)

доказывает, что уже тогда форма хранения средств и ссудные операции

регулировались законами. Так, за хранение средств закон предписывал взимать

плату. В те времена ссуды представлялись не только деньгами, но и товарами.

Здесь также начислялись проценты. При этом хранилищем товаров служили храмы,

т.к. там обеспечивалась наивысшая безопасность.

Но все это были еще не банки в современном их понимании. Первый же банк как

специализированный кредитно-расчетный институт возник в Италии в 1407 г. в

Генуе(“Банка ди Сан Джорджо”). Первыми банкирами были менялы, поэтому и само

понятие “банк” происходит от итальянского “банко”(скамья менялы, денежный

стол).

И после этого пошло и поехало. В настоящее время коммерческие банки -

основное звено рыночной системы, без которого было бы трудно представить нашу

жизнь. В полной мере это можно сказать и о России, где за годы перестройки

сформировалась двухуровневая банковская система. Низовое звено банковской

системы, куда и входят коммерческие банки, состоит из сети самостоятельных

банковских учреждений, непосредственно выполняющих функции кредитно-расчетного

обслуживания клиентуры на коммерческих принципах. Основной его составляющей

являются коммерческие банки, деятельность которых всеобъемлюща. Они занимаются

практически всеми видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных

с обслуживанием хозяйственной деятельности своих клиентов. В последнее время

банки все активнее осуществляют нехарактерные для них операции, внедряясь в

нетрадиционные для банковской сферы финансового предпринимательства, включая

операции с ценными бумагами, лизинг и факторинг и иные виды

кредитно-финансового обслуживания, постоянно расширяя круг и повышая качество

размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности

.

Основное назначение банка - посредничество в перемещении денежных средств от

кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Наряду с банками

перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовые и

кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании,

брокерские и дилерские фирмы и т.д. Но банки как субъекты финансового риска

имеют два существенных признака, отличающие их от всех других субъектов.

Во-первых, для банков характерен двойной обмен долговыми

обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства

(депозиты, вкладные свидетельства, сберегательные сертификаты и пр.), а

мобилизованные на этой основе средства размещают в долговые обязательства и

ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых брокеров и

дилеров, осуществляющих свою деятельность на финансовом рынке, не выпуская

собственных долговых обязательств.

Во-вторых, банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с

фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами, например

при помещении средств клиентов на счета и во вклады, при выпуске депозитных

сертификатов и т.п. Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов,

мобилизующих ресурсы на основе выпуска собственных акций. Фиксированные по

сумме долга обязательства несут в себе наибольший риск для посредников

(банков), поскольку должны быть оплачены в полной сумме независимо от рыночной

конъюнктуры, в то время как инвестиционная компания (фонд) все риски,

связанные с изменением стоимости ее активов и пассивов, распределяет среди

своих акционеров.

Характерная особенность коммерческих банков, отличающая их от государственных

банков второго уровня и кредитных кооперативов, заключается в том, что основной

целью их деятельности является получение прибыли (в этом состоит их

“коммерческий интерес” в системе рыночных отношений). В России создание и

соответствии с этим законом банки в России действуют как универсальные

кредитные учреждения, совершающие широкий круг операций на финансовом рынке:

предоставление различных по видам и срокам кредитов, покупка-продажа и хранение

ценных бумаг, иностранной валюты, привлечение средств во вклады, осуществление

расчетов, выдача гарантий, поручительств и иных обязательств за третьих лиц,

посреднические и доверительные операции и т.п.

В Российской Федерации все кредитные организации банковского типа

подразделяются на два вида: собственно банки и кредитные учреждения. Под банком

ценности юридических и физических лиц и размещает их на от своего имени на

условиях срочности, платности и возвратности, а также осуществляет расчетные и

другие банковские операции. Кредитные учреждения - это юридические лица, не

являющиеся банками, с уставным фондом не менее 500 млн. руб., которым по

лицензии ЦБР предоставляется право осуществлять отдельные банковские операции,

за исключением денежных операций с физическими лицами. В названии кредитных

учреждений не может использоваться термин “банк” и производные от этого

термина.

В России банки могут создаваться на основе любой формы собственности -

частной, коллективной, акционерной, смешанной. Не исключается возможность

создания банков, основанных исключительно на государственной форме

собственности, которые в соответствии с действующим законодательством могут

осуществлять свою деятельность на коммерческой основе. Для формирования

уставных капиталов российских банков допускается привлечение иностранных

- совместные банки, т.е. банки, уставной капитал которых за счет средств

резидентов - российских юридических и физических лиц и нерезидентов -

иностранных физических и юридических лиц;

- филиалы банков-нерезидентов.

кредитной системы коммерческие банки создавались главным образом на паевой

основе, то для нынешнего этапа характерно преобразование паевых банков в

акционерные и создание новых банков в форме акционерных обществ (АО). Для АО

характерно, что собственником его капитала выступает само общество, т.е. банк.

А паевые коммерческие банки собственниками своего капитала не являются,

поскольку каждый из пайщиков сохраняет право собственности на свою долю

капитала, а не передает его банку.

Организационное устройство коммерческих банков соответствует общепринятой

схеме управления АО. Рассмотрим организационное устройство коммерческого банка

на примере АБ “Капитал”(см. таб.1).

Главным органом управления банком является собрание акционеров. оно принимает

важнейшие решения - утверждает устав, выбирает совет директоров, утверждает

балансы и отчеты, направления и цели политики банков и т.п. В то же время

собрание акционеров, как правило, недостаточно осведомлено о текущих делах

банка и во многих случаях просто штампует решения, предлагаемые советом

директоров. Основные вопросы деятельности банка решает совет директоров. Он

является представительным органом владельцев банка, его акционеров и должен

отстаивать их интересы. Совет директоров формирует высшие управленческие

органы, которые ведут практическую деятельность согласно рекомендациям и

указаниям совета. К числу высших должностных лиц банка, управляющих его

повседневной деятельностью, относятся: председатель совета директоров,

является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Коммерческий банк

может осуществлять безналичные платежи в пользу других банков, предоставлять

другим банкам кредиты и получать деньги наличными в пределах остатка средств на

своих корреспондентских счетах. Возможности самостоятельно создавать денежные

средства на расчетных счетах своей клиентуры сверх имеющихся у них ресурсов

ограничены. Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что

коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие

между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия

характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего

это относится к срокам тех и других. Так, если банк привлекает средства главным

образом на короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные

ссуды, то его способность без задержек расплачиваться по своим обязательствам

(т.е. его ликвидность) оказывается под угрозой. Пример тому Сибирский Торговый

Банк, одной из причин развала которого были долгосрочные ссуды, в то время как

банк привлекал средства на короткие сроки. Наличие в активах банка большого

количества ссуд с повышенным риском требует от банка увеличения удельного веса

собственных средств в общем объеме его ресурсов. Жесткая зависимость активов

банка от характера его пассивов должна учитываться при определении

экономических нормативов деятельности банков и при регулировании их операций. В

нормативов), т.е. объем его активных операций не может быть ограничен

административными, волевыми методами. Административные ограничения могут иметь

разовый, чрезвычайный характер. Систематическое их применение подрывает

коммерческие основы деятельности банка, и поэтому приоритет в регулировании

должен быть отдан экономическим мерам.

Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность

деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу

распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный

выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами, остающимися после уплаты

налогов. Действующее банковское законодательство предоставило всем коммерческим

банкам экономическую свободу в распоряжении своими фондами и доходами. Доходы

(прибыль) банка, остающиеся в его распоряжении после уплаты налогов,

распределяются в соответствии с решением общего собрания акционеров. Оно

устанавливает нормы и размеры отчислений в различные фонды банка, а также

размеры дивидендов по акциям. Экономическая ответственность коммерческого банка

не ограничивается его текущими доходами, а распространяется и на его капитал.

по своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему

средствами и имуществом, на которые в соответствии с действующим

законодательством может быть наложено взыскание. Весь риск от своих операций

коммерческий банк берет на себя.

Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка

со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя

ссуды, коммерческий банк исходит прежде всего из рыночных критериев

прибыльности, риска и ликвидности. Ориентация на “общегосударственные интересы”

не совместима с коммерческим характером работы банка и неизбежно обернется для

него кризисом ликвидности.

Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том, что

(а не административными) методами. Государство определяет “правила игры”

кредите, которое они осуществляют путем перераспределения денежных средств,

временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных

доходов частных лиц. Особенность посреднической функции коммерческих банков

состоит в том, что главным критерием перераспределения ресурсов выступает

прибыльность их использования заемщиком. Перераспределение ресурсов

осуществляется по горизонтали хозяйственных связей от кредитора к заемщику, при

посредстве банков без участия промежуточных звеньев в лице вышестоящих

банковских структур, на условиях платности и возвратности. Плата за отданные и

полученные взаймы средства формируется под влиянием спроса и предложения

заемных средств. В результате достигается свободное перемещение финансовых

ресурсов в хозяйстве, соответствующее рыночному типу отношений. Значение

посреднической функции коммерческих банков для успешного развития рыночной

экономики состоит в том, что они своей деятельностью уменьшают степень риска и

неопределенности в экономической системе. денежные средства могут перемещаться

от кредиторов к заемщикам и без посредничества банков, однако при этом резко

возрастают риски потерь денежных средств, отдаваемых в ссуду, и возрастают

общие издержки по их перемещению, поскольку кредиторы и заемщики не осведомлены

о платежеспособности друг друга, а размер и сроки предложения денежных средств

не совпадают с размерами и сроками потребности в них.

Вторая важнейшая функция коммерческих банков - стимулирование накоплений в

хозяйстве. Осуществление структурной перестройки экономики должно опираться

на использование главным образом и в первую очередь внутренних накоплений

хозяйства. Они, а не иностранные инвестиции должны составлять основную часть

средств, необходимых для реформирования экономики. Между тем все ее

предшествующее развитие не создавало у непосредственных производителей и других

субъектов хозяйственной жизни, включая население, достаточных стимулов к

сбережению и накоплению ресурсов. Коммерческие банки, выступая на финансовом

мобилизовывать имеющиеся в хозяйстве сбережения, но сформировать достаточно

эффективные стимулы к накоплению средств на основе ограничения текущего

потребления. Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств формируются на

основе гибкой депозитной политики коммерческих банков.

Третья функция банков - посредничество в платежах между отдельными

содержание. В условиях государственной монополии на общенародную

собственность все расчеты между субъектами этой собственности проводились через

единый государственный банк.. Соответственно и формы расчетов, порядок

платежей, меры ответственности сторон были рассчитаны на безусловную

концентрацию всех расчетов в одном банке и приспособление к ней. Гарантом

совершения платежей при такой системе расчетов выступало государство. Оно

принимало на себя все возможные риски, которые, однако, были очень

незначительными. Создание системы независимых коммерческих банков привело к

рассредоточению расчетов и повышению в связи с этим рисков, которые должны

брать на себя коммерческие банки. Формы расчетов и платежные документы

практически не изменились. Они по прежнему ориентированы на совершение

расчетных операций между филиалами одного банка, а платежные документы по форме

являются внутрибанковскими документами. Но ликвидация системы расчетов с

использованием счетов МФО и переход на расчеты между банками через

корреспондентские счета повышают их риски, поскольку расчеты проводятся не

между филиалами одного банка, а между самостоятельными коммерческими банками. В

этих условиях особенно важна ответственность банков за своевременное и полное

выполнение поручений своих клиентов по совершению платежей.

В связи с формированием фондового рынка получает развитие и такая функция

коммерческих банков, как посредничество в операциях с ценными бумагами.

В отличие от некоторых развитых стран действия наших коммерческих банков на

рынке ценных бумаг не ограничиваются. Они могут производить разнообразные

качестве инвестиционных институтов, которые могут осуществлять деятельность на

рынке ценных бумаг в качестве посредника (инвестиционного брокера);

банковских ресурсов, которые аккумулируются банком для прибыльного

использования в процессе выдачи ссуд, инвестирования в ценные бумаги и т.д.

Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками пассивных

операций и отражаются в пассиве баланса банка. К банковским ресурсам

относятся собственные средства банков, заемные и привлеченные средства

, совокупность которых используется для осуществления банком активных операций,

т.е. размещение мобилизованных ресурсов с целью получения дохода. Пассивные и

активные операции тесно взаимосвязаны: структура и характер пассивов во многом

определяют возможности банка в проведении активных операций.

Пассивы банка можно разделить на две крупные группы:

- банковский капитал и приравненные к нему статьи;

- привлеченные средства - депозитные и недепозитные.

К собственным средствам банков относится уставной фонд, резервный фонд,

другие фонды, образуемые за счет прибыли банка, страховые резервы, а также не

распределенная в течение года прибыль.

Уставной фонд банка - это отправная точка в организации банковского дела. В

зависимости от формы организации банка по-разному происходит образование

уставного капитала. Если банк создается как АО, то уставной фонд формируется в

сумме номинальной стоимости акций, распространяемых либо путем открытой

подписки на них (в случае организации банка как акционерного общества открытого

типа), либо в порядке распределения всех акций между учредителями в

соответствии с размером их доли в уставном фонде (акционерные общества

закрытого типа). Если банк создан как общество с ограниченной ответственностью,

он имеет уставной фонд, разделенный на доли, размер которых определяется

учредительными документами, при этом участники банка несут ответственность по

его обязательствам в пределах своей доли. Независимо от организационно-правовой

формы банка его уставной фонд формируется за счет вкладов участников -

юридических и физических лиц и служит обеспечением их обязательств.. Он может

создаваться только за счет собственных средств участников банка.

Резервные фонды коммерческих банков предназначены для возмещения убытков от

активных операций, служат источником выплаты процентов по облигациям банков и

дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной

прибыли. Формируется резервный фонд за счет ежегодных отчислений от прибыли.

При достижении предельного размера сформированный резервный фонд перечисляется

в уставной (капитализируется) и его начисление начинается заново.

Наряду с резервным фондом в коммерческих банках создаются специальные фонды

(для производственного и социального развития самого банка) за счет отчислений

от прибыли. Порядок их образования и расходования регулируется банковскими

положениями о коммерческом расчете.

Особая составная часть собственных средств банка - это страховые резервы,

образуемые банком при совершении конкретных операций. К ним в первую очередь

относятся резервы под обесценение вложений в ценные бумаги, а также резерв на

возможные потери по ссудам. Назначение этих резервов - снижать негативные

последствия в связи с фактическим снижением рыночной стоимости ценных бумаг,

приобретенных банком и невозвратом выданных ссуд. Формирование этих резервов

носит обязательный характер и предписывается ЦБР.

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого

предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за

счет собственных, а за счет заемных средств. Возможности банков в привлечении

средств регулируются ЦБР и в настоящее время определяются исходя из размеров

Страницы: 1, 2