Курсовая: Анализ эффективности работы современного коммерческого банка
1.4. Динамика объема и структуры совокупных доходов.
Цель анализа – выявление потенциальных резервов роста прибыль-ности
банковской деятельности.
Выходная форма (Табл. 4.) представляет собой группировку экономически
однородных показателей доходов и включает в себя:
· доходы от операционной деятельности - начисленные и полученные
проценты, проценты по ссудам в инвалюте;
· доходы от операций с ценными бумагами;
· доходы от неоперационной деятельности: дивиденды, возмещение клиентами
расходов, курсовые разницы, комиссии по услугам и корреспондентским счетам;
· прочие доходы с включением в их состав штрафов полученных, платы за
доставку ценностей и другие прочие доходы.
На основании полученных данных производится оценка объема и структуры
совокупных доходов, определяются пропорции между различными видами доходов,
удельный вес каждого вида дохода в общей сумме совокупных доходов и
соответствующей группе доходов.
Таблица 4
1.5. Динамика объема и структуры расходов.
Статьи расходов в выходной форме (Табл. 5.) группируются следующим образом:
1. Операционные расходы, в том числе проценты уплаченные и расходы по
операциям в инвалюте.
2. Расходы по операциям с ценными бумагами.
3. Расходы по обеспечению функциональной деятельности банка: расходы на
содержание административно-управленческого персонала (АУП), хозяйственные
расходы, амортизационные отчисления и затраты на ремонт основных фондов.
4. Прочие расходы: почтовые и телеграфные, комиссия уплаченная и комиссия за
прошлые годы, прочие расходы и убытки.
Сопоставление показателей позволяет выявить изменения по объему и удельному
весу отдельных аналитических статей и групп статей об издержках банка.
Таблица 5
Расходы по операциям с ценными бумагами 907+914+923
Р6
Комиссионные расходы
910+912+913+915+918+919
Р7
Прочие банковские расходы
924+925+927+ 928+929
Р8
Расходы по обеспечению функциональной деятельности
Р9+Р10+Р11+Р12
Р9
Расходы на содержание АУП
930
Р10
Хозяйственные расходы
931+932
Р11
Налоги и внебюджетные платежи
933
Р12
Амортизационные отчисления
934
Р13
Прочие расходы
Р14+Р15
Р14
Штрафы, пени, неустойки
938
Р15
Расходы по продаже ОС, долгосрочных финансовых вложений и прочие операционные расходы
935+939
Р16
Отчисления и резервы
94
Р17
Непредвиденные потери
95
Р18
Налог на прибыль
96
Структура таблиц 6 и 7.
Агрегат
Показатель и порядок расчета
Единица
измерения
Значение показателя
t1
t2-t1
t3-t2
в процентах
t2-t1
t3-t2
1.6. Факторный анализ процентных доходов и доходов от
операций с ценными бумагами.
Факторный анализ доходов и расходов позволяет на основе количественной оценки
взаимосвязанных параметров, оказывающих решающее влияние на размер доходов и
расходов обеспечить руководство банка инструментарием, позволяющим принимать
оптимальные решения по максимизации стоимости банка.
Основным источником дохода банка являются процентный доход и доход от
операций с ценными бумагами, на долю которых приходится 80 - 90% совокупного
дохода.
Изменение доходов в целом может произойти за счет влияния двух факторов:
· изменение остатков на счетах по группе активов, приносящих процентный
доход и доход от операций с ценными бумагами;
· изменения среднего уровня процентной ставки, взимаемой за
предоставленные финансовые ресурсы.
Влияние первого фактора на изменение получаемого дохода банком определяется
по формуле :
,
где и
- процентный доход и доход от операций с ценными бумагами соответственно в
текущем (отчетном) и предыдущем периоде;
и
- остатки по счетам соответственно за отчетный (текущий ) и предыдущий период по
группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными
бумагами.
- средний уровень
процентной ставки в отчетном (текущем) периоде, рассчитанный как отношение
процентного дохода и дохода от операций с ценными бумагами к остаткам по группе
активов:
Измерение влияния второго фактора – изменения среднего уровня процентной ставки
– на изменение дохода банка производится по формуле
Влияние обоих факторов на изменение дохода определяется по формуле
Этот анализ дает количественную оценку того, какой из факторов ( или )
в большей степени оказывает влияние на процентные доходы и доходы от
операций с ценными бумагами и позволяет провести качественный анализ причин,
вызывающих:
· общий рост (уменьшение) группы активов, приносящих процентный доход;
· изменение удельного веса доходных активов в совокупных активах;
· изменение общего уровня процентной ставки по активным операциям банка;
· изменение структуры портфеля доходных активов, т.е. рост удельного веса
рисковых кредитов в кредитном портфеле банка, предоставленных под высокие
проценты;
· увеличение проблемных кредитов, по которым выплачиваются повышенные
проценты, и т. п.
Таблица 6
Агрегат
Показатель и порядок расчета
OD
Процентный доход и доход от операций с ценными бумагами
Д2+Д5 (см. Табл.4)
1
Изменение размера дохода
OD - OD0 (см. Табл.4)
V
Остатки на счетах по следующей группе активов:
А5+A9+А12
R
Уровень процентной ставки по группе активов (V)
(OD:V) и (OD0:V0)
2
Влияние изменения величины активов (V) на размер изменения дохода
(V-V0)* R
3
Влияние изменения величины процентной ставки (R) на величину дохода
(R-R0)*V
Примечание: Значение показателей с индексом «0» соответствует
значениям показателей в предыдущем периоде (ценные изменения). Данные по
OD см. Табл.4, данные по V см. Табл.1.
1.7. Факторный анализ процентных расходов и расходов от
операций по операциям с ценными бумагами.
Изменение расходов зависит от влияния следующих факторов:
n изменения остатков по оплачиваемым привлекаемым средствам;
n изменения среднего уровня процентной ставки, выплачиваемой по
платным привлекаемым средствам;
Влияние первого фактора определяется по формуле
(ОР - ОР0 ) w = (W - W 0 ) * Q,
где :
ОР и ОР0 – процентные расходы и расходы по операциям с ценными
бумагами соответственно в отчетном (текущем) и предыдущем периоде;
W - W 0 – остатки по счетам оплачиваемых привлеченных средств
соответственно в отчетном (текущем ) и предыдущем периоде;
Q – средняя процентная ставка по оплачиваемым пассивам отчетного (текущего)
периода, рассчитанная как отношение процентных расходов и расходов по
операциям с ценными бумагами к остаткам по оплачиваемым пассивам :
Q = OP : W
Степень влияния второго фактора вычисляется по формуле
(ОР - ОР0 ) q = (Q - Q 0 ) * W 0,
где Q и Q 0 – средние уровни процентных ставок
соответственно в отчетном (текущем ) и предыдущем периоде, вычисляемых как
Q = OP : W и Q 0 = ОР0 : W 0
Влияние указанных факторов на изменение процентных расходов и расходов
по операциям с ценными бумагами определяется по формуле:
(ОР - ОР0 ) = (ОР - ОР0 ) w + (ОР - ОР0 ) q
Таблица 7
Агрегат
Показатель и порядок расчета
ОР
Процентные расходы и расходы от операций с ценными бумагами
Р2 + Р5
1
Изменение размера расходов
(ОР - ОР0)
W
Остатки на счетах по следующей группе пассивов: П20
Q
Уровень процентной ставки по группе пассивов (W)
(OР:W) и (OР0:W0)
2
Влияние изменения величины пассивов (W) на размер изменения расходов
(W-W0)* Q
3
Влияние изменения величины процентной ставки (Q) на величину расхода
(Q-Q0)*W0
Примечание: Значение показателей с индексом «0» соответствует
значениям показателей в предыдущем периоде. Значение ОР - см. Табл.5,
значение W - см. Табл.2.
II. Прибыльность банка
2.1. Динамика объема и структуры прибыли по видам
деятельности.
Прибыль – финансовый показатель результативности деятельности банка.
В общем виде прибыль зависит от трех факторов : доходов, расходов и
налогов , уплаченных в бюджет ( в данной постановке последний фактор
не учитывается).
Структура прибыли в выходной форме предназначена для выявления
изменений в структуре и объеме совокупной прибыли по основным видам
деятельности банка.
Совокупная прибыль делится на три части:
· операционная прибыль (убыток), создаваемая на основе
· процентных доходов по ссудам за вычетом процентов уплаченных;
· прибыль (убыток) от операций с ценными бумагами - разница между
доходами от операций с ценными бумагами и расходами на их осуществление;
· прибыль (убыток) от неоперационной деятельности – разница между
прибылью, получаемой в результате формирования доходов по комиссии (плата за
доставку ценностей, дивидендов, штрафы полученные и т.д.), и расходами по
обеспечению функциональной деятельности (расходы на содержание АУП,
хозяйственные расходы, амортизационные отчисления и ремонт основных
фондов), а также прочими расходами (уплаченные комиссии, штрафы уплаченные,
почтовые и телеграфные расходы, прочие расходы и убытки).
Прибыль (убыток) от неоперационной деятельности как правило имеет
отрицательный результат и носит наименование «бремя».
Оценка прибыли по видам деятельности производится: по горизонтали – в
динамике по исследуемым периодам; по вертикали – изменения в динамике
структуры прибыли по видам деятельности банка (Табл.8).
Таблица 8
Агрегат
Показатель и порядок расчета
Млрд.руб.
Удельный вес в %
t1
t2
t3
t1
t2
t3
1.
Доходы от операционной деятельности
Д2
2.
Операционные расходы
Р2
Е1.
Операционная прибыль (убыток)
п.1. - п.2.
3.
Доходы от операций с ценными бумагами
Д5
4.
Расходы по операциям с ценными бумагами
Р5
Е2
Прибыль от операций с ценными бумагами
п.3 - п.4
5.
Доходы от неоперационной деятельности и прочие доходы
Д6+Д11
6.
Расходы по обеспечению функциональной деятельности и прочие расходы
Р8+Р13
Е3
Прибыль (убытки) от неоперационной деятель-ности («бремя»)
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.
,
где 
и 
- процентный доход и доход от операций с ценными бумагами соответственно в
текущем (отчетном) и предыдущем периоде;
и 
- остатки по счетам соответственно за отчетный (текущий ) и предыдущий период по
группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными
бумагами.
- средний уровень
процентной ставки в отчетном (текущем) периоде, рассчитанный как отношение
процентного дохода и дохода от операций с ценными бумагами к остаткам по группе
активов:
Измерение влияния второго фактора – изменения среднего уровня процентной ставки
– на изменение дохода банка производится по формуле
Влияние обоих факторов на изменение дохода определяется по формуле
Этот анализ дает количественную оценку того, какой из факторов (
или 
)
в большей степени оказывает влияние на процентные доходы и доходы от
операций с ценными бумагами и позволяет провести качественный анализ причин,
вызывающих:
· общий рост (уменьшение) группы активов, приносящих процентный доход;
· изменение удельного веса доходных активов в совокупных активах;
· изменение общего уровня процентной ставки по активным операциям банка;
· изменение структуры портфеля доходных активов, т.е. рост удельного веса
рисковых кредитов в кредитном портфеле банка, предоставленных под высокие
проценты;
· увеличение проблемных кредитов, по которым выплачиваются повышенные
проценты, и т. п.
Таблица 6
