Анализ деятельности коммерческого банка

активов к пассивам равное единице. Рассмотрим ситуацию, сложившуюся в

банке в 1998 году.

Таблица 2.22.

Соотношение активов и пассивов по срокам привлечения и

размещения.

| Сроки | 1.01.98. | | |

| | |1.07.98. |1.01.99. |

|До востребования и до 30 дней | 0,73 | 0,63| |

| | | |0,76 |

|От 31 до 90 дней | 0,89 | 1,95| |

| | | |0,82 |

|От 91 до 180 дней | 1,05 | | |

| | |1,38 |1,52 |

|От 181 до 1 года | 1,14 | | |

| | |0,64 |0,96 |

|От 1 года до 3 лет | 0,95 | | |

| | |0,58 |0,89 |

Из приведенных результатов видно, что по группе активов и пассивов,

чувствительных к изменению процентной ставки ( до востребования и до

30 дней), банк постоянно имеет отрицательное значение (отношение

активов к пассивам) в течение года ( от 0,63 до 0,76). Этот показатель

говорит о достаточно высокой трансформации краткосрочных ресурсов в

более долгосрочные активы, что связано с риском ликвидности.

Противоположно выглядит ситуация по ресурсам со сроками от 91 до 180

дней, то есть максимальный объем ресурсов был направлен в эту группу

активов. Самые долгосрочные источники были размещены в менее

долгосрочные операции (покрытие спроса по выдаче вкладов населения).

2.4. Коэффициентный метод оценки деятельности

коммерческого банка.

Анализ с помощью коэффициентов позволяет установить

количественную взаимосвязь между различными статьями или группами

статей бухгалтерского баланса. При этом сопоставляться объединенные по

какому – либо экономическому принципу активные статьи с пассивными,

либо определяется удельный вес статей в активе или пассиве. Метод

коэффициентов используется для регулирования деятельности

коммерческого банка, а также для контроля деятельности филиалов.

Наиболее употребительны коэффициенты, дающие количественное

соотношение ряда статей для поддержания ликвидности баланса

коммерческого банка. Для составления рейтинга надежности банков была

использована методика, разработанная группой экономистов под

руководством кандидата экономических наук Кромонова В.С. По данной

методике в качестве исходных данных для составления рейтинга

используется баланс банка по счетам второго порядка. При этом:

- активы и пассивы формируются в экономически однородные

группы;

- вычисляются коэффициенты, описывающие существенные закономерности

банковских балансов;

- после анализа полученных коэффициентов , а также индивидуальных

особенностей каждого банка некоторые из них исключаются;

- для оставшихся рассчитывается текущий индекс надежности.

Приведем расчет коэффициентов по методике В. Кромонова по

анализируемому банку.

Таблица 2.23.

Система

коэффициетов.

|Показатель |Норматив- | 1.01.98.| | |

| |ный уровень | |1.07.98.|1.01.99. |

|Генеральный коэффициент | 1 | 0,274| | |

|Надежности (К1) | | |0,193 |0,211 |

|Коэффициент мгновен- | 1 | 0,389| | |

|ной ликвидности (К2) | | |0,163 |0,225 |

|КРОСС – коэффициент (К3) | 3 | 1,3 | | 1,207|

| | | |1,059 | |

|Генеральный коэффи- | 1 | 0,479| | |

|циент ликвидности (К4) | | |0,238 |0,378 |

|Коэффициент защищенно- | 1 | 0,704| | |

|сти капитала (К5) | | |0,287 |0,637 |

|Коэффициент фондовой | 3 | 1,088| | 1,27|

|капитализации прибыли(К6) | | |1,07 | |

Для составления общей формулы надежности используется понятие

«Оптимального банка» , то есть удовлетворяющего основным критериям

надежности по следующим уровням: К1 = 1, К2=1, К3=3, К4=1, К5=1, К6=3.

Таким образом, оптимальным с точки зрения надежности считается банк,

имеющий следующие характеристики:

- вкладывает в работающие активы средства в размере

собственного капитала;

- содержит в ликвидной форме средства в объеме, равном обязательствам

до востребования;

- имеет в три раза больше обязательств, чем работающих

активов;

- содержит в ликвидной форме и в виде капитальных вложений средства в

объеме равном суммарным обязательствам;

- капитал банка инвестирован в недвижимость и материальные

ценности;

- обладает капиталом в три раза большим, чем уставный фонд.

Таким образом, формула надежности выводится в зависимости от удельного

веса каждого коэффициента (группа надежности – 70%: К1, К3, К5, К6;

группа ликвидности – 30%: К2,К4).

Таблица 2.24.

Текущий индекс

надежности.

| Показатель | | | |

| |1.01.98. |1.07.98. |1.01.99. |

|Текущий индекс надеж- | | | |

|ности ( N=45*К1+20*К2+ |52,3 |37,04 |43,9 |

|+10*К3+10*К4+5*К5+ | | | |

|10*К6) | | | |

Анализ результатов расчета показывает снижение текущего индекса

надежности во втором и третьем квартале рассматриваемого года и

повышение его к концу года. При практически неменяющемся во втором и

третьем кварталах собственном капитале, продолжается рост работающих

активов. Это уменьшает генеральный коэффициент надежности (К1),

вносящий основной вклад в величину текущего индекса надежности банка.

Продолжалось также снижение коэффициента мгновенной ликвидности (К2) и

генерального коэффициента ликвидности (К4), связанное с более быстрым

ростом обязательств до востребования суммарных обязательств по

сравнению с ростом ликвидных активов. Имел тенденцию к небольшому

понижению коэффициент фондовой капитализации прибыли (К6),

характеризующий эффективность работы банка, его способность наращивать

собственный капитал за счет зарабатывания прибыли. Значения

коэффициентов КРОСС - коэффициента (К3) и коэффициента защищенности

капитала (К5) во втором и третьем кварталах также снизились. Они

показывают, соответственно, какую степень риска допускает банк при

использовании привлеченных средств и насколько банк учитывает

инфляционные процессы, размещая свои активы в недвижимость, ценности и

оборудование. Но эти показатели имеют меньшую значимость по сравнению

с выше рассмотренными коэффициентами. К концу года мы видим тенденцию

к росту по всем по всем рассчитываемым показателям, что привело к

увеличению текущего индекса надежности во втором полугодии на 5,75.

Проведенный анализ показал, надежность банка, исходя из значения

текущего индекса надежности находится на низком уровне. Наряду с

финансово – экономической ситуацией в стране, наложившей негативный

отпечаток на деятельность банковской системы в целом и анализируемого

банка, в частности, на финансовое положение филиала «Кузбасспромбанка»

оказала влияние конкуренция московских банков, проникновение которых в

последние годы усиливается на рынок Кемеровской области. Наблюдается

сильная конкуренция за обслуживание экспортно – ориентированных

предприятий, а также предприятий и организаций, имеющих потоки «живых»

денег. Следует отметить, что обычно московские банки особое внимание

уделяют сотрудничеству с Администрациями регионов и через них получают

дополнительные конкурентные преимущества в привлечении наиболее

выгодных предприятий. В области происходит также передел собственности

в пользу московских финансовых структур. Передел собственности

происходит либо через банкротство предприятий, либо через скупку

пакетов акций. В случае прихода к управлению предприятиями нелояльных

к региональному банку структур, возможен уход из него ряда клиентов.

Тем не менее следует отметить некоторое увеличение показателя на

первое января 1999 года. Это говорит об имеющемся у банка потенциале и

проблемы, с которыми сталкивается банк носят, скорее всего, временный

характер и связаны с общей экономической ситуацией в стране. Данные

выводы подтверждаются проявившимися тенденциями роста.

В целях повышения устойчивой конкурентоспособности банка необходимо

сохранить обороты по расчетным, текущим, валютным счетам основных

клиентов банка, то есть сохранение рентабельной для работы клиентуры.

При достижении устойчивого положения в меняющейся агрессивной

конкурентной среде – диверсификация состава клиентов, обеспечивающая

снижение совокупных рисков банковских операций. Политика

«Кузбасспромбанка» при формировании ресурсной базы должна быть

направлена на сохранение устойчивости пассивов и поддержание

ликвидности. Необходимо обеспечить реальный рост валюты баланса,

активизировать работу по реструктуризации пассивов. Решение данной

задачи может быть достигнуто путем привлечения средств населения

через пенсионные фонды, страховые общества. Следующая задача –

привлечение средств клиентуры со значительными оборотами по счетам,

привлечение бюджетных средств при получении статуса уполномоченных

городских Администраций. Продолжить выпуск процентных векселей,

эмитируемых банком; стремиться к изменению структуры баланса:

поддержание внутренней сопряженности активов и пассивов по суммам и

срокам на уровне не более 25% и стабильности источников до 70%.

Создание ресурсов базируется на поиске дешевых и стабильных

источников, сбалансированных с активами по срокам и процентам с учетом

планируемой маржи. Наиболее выгодно привлечение среднесрочных ресурсов

( 91 день). Доля средств, привлекаемых до востребования – не более

25%. На более длительный срок планируется привлечение валютных

ресурсов, рублевые ресурсы должны привлекаться с плавающей процентной

ставкой. В области кредитования необходимо улучшить качество

кредитного портфеля с целью обеспечения плановой доходности, не

допускать роста кредитных рисков, максимально снизить объем

неработающих кредитов. Кредитование должно проводиться при наличии

схем получения реальных денежных средств, обеспечивающих гашение

кредита. Удовлетворение потребности в кредитах предприятий

предполагается также за счет ускорения оборачиваемости кредитов и

высвобождения из неработающих. С целью сбора необходимого объема

доходов нужно осуществлять поддержание нормативного уровня

рентабельности активов, инвестиций, текущий уровень возвратности

кредита определять, исходя из критерия снижения уровня рентабельности.

Глава 3. Оценка результативности деятельности

коммерческого банка.

3.1. Анализ доходов.

Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит

в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь.

Прибыль или убытки, полученные банком - это показатели,

концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных

операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на

деятельность банка. Методика анализа результативности банковской

деятельности начинается с анализа доходов и расходов и завершается

исследованием прибыли. Информационной базой для анализа финансовых

результатов служат счета баланса: 701 «Доходы», 702 «Расходы», 703

«Прибыль», 704 «Убытки», 705 «Использование прибыли». Цель анализа

финансовых результатов – выявление резервов роста прибыльности

банковской деятельности и формирование на этой основе рекомендаций по

дальнейшей работе. При этом стратегия банка должна строится на

следующих принципах:

-как можно дешевле приобрести капитал;

-продавать капитал и услуги по рентабельной ставке;

-снизить банковские риски путем потерь отбора надежных клиентов и

получения гарантий, диверсификации операций и освоения рынков ссудного

капитала.

Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет

руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить

менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного

получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без

грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового

менеджмента, то есть системы рационального и эффективного

использования капитала, механизма управления движением финансовых

ресурсов. Конечная цель такого управления – получение прибыли.

Рассмотрим составляющие валового дохода.

Таблица 3.1.

Динамика структуры валового

дохода.

(%)

| Показатели | | 1.01.99.| Отклонение |

| |1.01.98. | | |

|Процентный доход | 78,6 | 79,4 | +0,8 |

|Непроцентный доход | 21,4 | 20,6 | -0,8 |

|Итого валовой доход | 100 | 100 | - |

Доля процентных доходов к концу рассматриваемого периода увеличилась

на 0,8 пункта. В абсолютном выражении процентные доходы снизились на

25,2%. Общая сумма доходов за год снизилась на 26%. Беспроцентные

доходы также имеют тенденцию в сторону уменьшения на 28,9%.

Следующий шаг в анализе – выявить за счет каких статей произошло

снижение доходов.

Таблица 3.2.

Структура доходной базы

банка.

(%)

|Показатели | | |Отклонение |Темп роста |

| |1.01.98. |1.01.99. | | |

|1.Проценты полученные по | 78,6 | | +0,8 | 74,7 |

|ссудам. | |79,4 | | |

|2.Доходы от операций | 13,9 | 7,3 | -6,6 | 38,9|

|с ценными бумагами. | | | | |

|3.Доходы от операций с | 0,8 | 0,2| -0,6 | 23,5|

|иностранной валютой. | | | | |

|4.Доходы от услуг и | 6,7 | 13,1 | +6,4 | 142,1|

|комиссий банка. | | | | |

|Итого | 100 | 100 | - | 73,9 |

Решающее влияние на снижение доходов оказало уменьшение

суммы работающих активов на 25,3%. В целях получения максимальной

прибыли в современных условиях банки расширяют целый комплекс платных

услуг и прочих нетрадиционных операций. При общем снижении доходной

базы банка нужно отметить увеличение поступлений по комиссиям и

услугам банка на 42,1%. Третье по доходности место занимают операции с

ценными бумагами. Удельный вес этих доходов за год снизился на 6,6%.

Минимальную долю в общем объеме доходов составляют доходы по операциям

с иностранной валютой (0,8% - 0,2%). Поступление доходов от данного

вида операций также снизились на 23,5 пункта.

Важную роль в анализе играют показатели, характеризующие

доходность.

Таблица 3.3.

Показатели доходности банка.

| Показатели | 1.01.98.| |Отклонение |

| | |1.01.99. | |

|1.Доходность кредитных операций. | 0,17 | | - |

| | |0,17 | |

|2.Доходность активных операций. | 0,16 | | -0,1 |

| | |0,15 | |

|3.Доходность на 1 работника | 22,6 | | -0,5 |

|банка. | |22,1 | |

Показатель, характеризующий доходность кредитных операций,

рассмотренный нами в динамике показал, что доходность по основным

операциям банка за год осталась на прежнем уровне. Показатель

доходности средних остатков по активам снизился на 0,01. Доходность на

одного работника банка также снизилась на 0,5.

Рассмотрим доходы с позиции их стабильности. К стабильным доходам

банка относят те доходы, которые остаются практически постоянными на

протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко

прогнозироваться на перспективу. Большая стабильность свойственна

прежде всего доходам от основной деятельности. Отсутствие же

стабильности отражает рискованность бизнеса. Чем больше

нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов. При этом в расчет

принимаются такие факторы как изменение курса валюты. Инфляционные

процессы. Так как рассматриваемый год характеризуется резкими

изменениями этих процессов, то можно говорить о достаточно низком

качестве доходов.

3.2. Анализ расходов.

Расходы коммерческого банка – это затраты денежных средств банка

на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Анализ

расходов в целом осуществляется прежде всего с выявления части

процентных и непроцентных расходов.

Таблица 3.4.

Динамика структуры расходов

банка.

(%)

| Показатели | 1.01.98. | 1.01.99. |Отклонение |

|Процентные расходы | 80,5 | 81,8 | +1,3 |

|Непроцентные расходы | 19,5 | 18,2 | -1,3|

|Итого расходов | 100 | 100 | - |

Из таблицы 3.4. следует, что процентные расходы занимают (80,5% -

81,8%) от расходов банка, причем в течение года мы видим рост их

удельного веса на 1,3%.

При анализе банковских расходов определяется роль и место каждой

группы расходов в их общей сумме. Данные таблицы 3.5. подтверждают,

что расходы на 1 января 1999 года составляют 59,9% от суммы расходов

банка на 1 января 1998 года. Снижение произошло по всем статьям

расходов, но наиболее значимое снижение – за счет уменьшения расходов

по процентам, уплаченным физическим лицам по привлеченным средствам.

Изменение в сторону уменьшения по ним составило 79,4%. Наибольший

удельный вес в структуре расходов занимают проценты, уплаченные по

приобретенным кредитам, причем доля их за год возросла с 39,1% до

59,1%. Вдвое уменьшились расходы на содержание аппарата банка за счет

сокращения численности штатных работников. Прочие расходы снизились в

1,9 раза, их доля – на 0,7 пункта, что свидетельствует об улучшении

управления банковскими операциями.

Таблица 3.5.

Элементы расходов коммерческого

банка.

(%)

| Показатели | 1.01.98. | 1.01.99. |Отклонен|Темп |

| | | |ие |роста |

|1.Проценты,уплаченные за | 39,1 | 59,1 | | 90,6 |

|приобретенные кредиты | | |+20,0 | |

|2.Проценты, уплаченные | 19,9 | 21,9 | | 65,9|

| | | |+2,0 | |

|юридическим лицам за | | | | |

|привлеченные средства. | | | | |

|3.Проценты,уплаченные | 31,5 | 10,8 | | 20,6|

|физическим лицам по | | |-20,7 | |

|депозитам. | | | | |

|4.Расходы на содержание | 3,2 | 2,8 | | 51,7|

|аппарата банка. | | |-0,4 | |

|5.Штрафы,пени,неустойки | 0,2 | - | | -|

|уплаченные. | | |-0,2 | |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6