Анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка

Анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение. 3

Теоретические основы методики анализа в коммерческом банке. 5

Коммерческий банк - как объект анализа. 5

Особенности методики анализа в коммерческом банке. 11

Задачи экономического анализа и его информационная база. 13

Анализ коммерческого банка. 15

Анализ финансового состояния коммерческого банка. 15

Анализ финансовой деятельности коммерческого банка. 32

Оценка результатов анализа финансового положения

коммерческого банка. 45

Анализ кредитоспособности ссудозаемщика. 48

Анализ финансового положения ссудозаемщика. 48

Анализ финансовой деятельности предприятия. 58

Заключение об экономической состоятельности предприятия. 73

Оценка возможности организации кредитных отношений между коммерческим

банком и Нимировским спиртзаводом. 75

Список литературы. 76

Введение.

Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур

рыночной экономики. Поэтому сегодня, в условиях перехода Украины к рыночным

отношениям, резко возрастает к ней внимание и интерес. Это обусловлено тем,

что в Украине совершается переход от административно-командной

высокомонополизированной государственной банковской структуры к динамичной,

гибкой, основанной на частной собственности системе кредитных учреждений,

ориентированных на коммерческий успех, на получение прибыли.

Роль банков в современной экономике можно свести к трем основным

моментам.

Во-первых, развитая структура банков позволяет управлять системой

платежей в обществе.

Во-вторых, аккумулируя средства, банки направляют их фактическим

заемщикам, при этом, отдавая приоритет тем из них, которые смогут

употребить денежные средства наилучшим образом. Таким образом, банки

наиболее целесообразно перераспределяют денежные резервы общества.

В-третьих, банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной

политикой государства, регулируют количество денег, находящихся в обращении

в той или иной экономической системе.

В современных условиях возрастает влияние банков на экономику.

Деятельность кредитных учреждений не ограничивается аккумуляцией и

размещением растущей массы денежных средств компаний, предприятий и части

населения. Они способствуют накапливанию капитала, не только активно

вмешиваются во все стороны хозяйственной жизни, но и непосредственно

участвуют в деятельности функционирующего капитала или осуществляя контроль

над ним. Благодаря банкам действует механизм распределения и

перераспределения капитала по сферам или отраслям производства, который в

значительной степени обеспечивает развитие народного хозяйства в

зависимости от объективных потребностей производства. Финансируя

дополнительные потребности предприятий промышленности, транспорта,

сельского хозяйства в инвестициях, расширении производства, банки имеют

возможность воздействовать на создание прогрессивной воспроизводственной

структуры народного хозяйства.

Сегодня, в условиях развития товарных и финансовых рынков, структура

банковской системы усложнилась. Появились новые виды финансовых учреждений,

новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентуры. Таким новым

звеном в банковской системе Украины и является коммерческий банк, анализ

которого, как субъекта экономической деятельности, и является предметом

рассмотрения в данной курсовой работе.

Теоретические основы методики анализа в

коммерческом банке.

Коммерческий банк - как объект анализа.

В соответствии с законодательством Украины банк - это коммерческое

учреждение, созданное для привлечения денежных средств от юридических и

физических лиц и размещении их от своего имени на условиях возвратности,

платности и срочности, а также осуществления иных банковских операций. С

одной стороны, банк, как и любое предприятие, создается для удовлетворения

интересов собственников банка (акционеров или индивидуальных), и

общественных интересов (клиентуры - физических и юридических лиц,

обслуживаемых банком). С другой стороны, банк - это предприятие особого

вида, которое организует и осуществляет движение ссудного капитала,

обеспечивая получение прибыли собственникам банка.

Коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий,

получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы,

сбережения населения и другие свободные средства, высвобождающиеся в

процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное

пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в

дополнительном капитале.

Финансовое посредничество отличается от брокерско-дилерских функций.

Брокеры - это агенты финансового рынка, работающие на комиссионных началах.

Они собирают информацию о состоянии рынка и находят контрагентов для

совершения сделок, действуя за счет и по поручению своих клиентов. Дилеры -

торгуют ценными бумагами и другими обязательствами на вторичном рынке,

получая прибыль от разницы в курсах покупки и продажи. Специфическая черта

брокеров и дилеров состоит в том, что они не создают собственных требований

и обязательств, действуя по поручению своих клиентов. Финансовые посредники

в процессе деятельности создают новые требования и обязательства, которые

становятся товаром на денежном рынке. Так, принимая вклады клиентов,

коммерческий банк создает новое обязательство - депозит, а выдавая ссуду -

новое требование к заемщику.

Этот процесс создания новых обязательств и обмена их на обязательства

других контрагентов составляет основу, суть финансового посредничества.

Подобная трансформация исключительно важна в рыночной экономике. Она

позволяет преодолеть сложности прямого контакта сберегателей и заемщиков,

возникающие из-за несовпадения предлагаемых и требуемых сумм, их разных

источников, их сроков, доходности и т. п. аккумулируя денежные капиталы из

разных источников, финансовые посредники создают общий обезличенный поток

денежных средств и могут удовлетворять требования на кредит на самых

различных условиях.

Во всем мире коммерческие банки являются важнейшим звеном банковской

системы, концентрируя основную часть кредитных ресурсов и осуществляя

широкий диапазон банковских операций и финансовых услуг для юридических и

физических лиц. Они представляют второй уровень банковской системы после

центральных (государственных, национальных, федеральных и т. п.) банков.

Банковское дело представляет собой специфическую форму

предпринимательской деятельности, связанную с привлечением и распределением

ссудных капиталов.

Банки получают прибыль от своих операций. Они являются сферой

приложения капитала особого тдля обработки документов и передачи информации

на расстояние позволяет сократить затраты труда в банковском деле, а,

следовательно, и издержки обращения в обществе.

Любой коммерческий банк работает по определенным принципам.

Во-первых, работа в приделах имеющихся ресурсов (коммерческий банк

должен обеспечивать полное соответствие между своими ресурсами и

вложениями[1]).

Во-вторых, полная экономическая самостоятельность в сочетании с

полной экономической ответственности за свою деятельность[2].

В-третьих, взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами

строятся на рыночных условиях.

В-четвертых, регулирование деятельности коммерческого банка может

осуществляться только косвенным экономическим путем.

Как видно из вышеприведенного коммерческий банк - это субъект

предпринимательской деятельности и поэтому он является объектом

экономического анализа, со всеми процессами и явления, которые в своей

совокупности составляют его финансово-хозяйственную деятельность.

Результатом этой деятельность является банковский продукт в виде

создаваемых платежных средств и предоставляемых услуг. В практике термин

«банковский продукт» появился с переходом к рыночной экономике. В США, как

правило, принято говорить о продукции банков, подразумевая под этим услуги

и операции, совершаемые банком, его действия и т. д.

По мнению некоторых экономистов, банковский продукт - это

разнообразные действия на финансовом рынке, денежные операции,

осуществляемые коммерческим банком за определенную плату по поручению и в

интересах своих клиентов, а также действия, имеющие целью совершенствование

и повышение эффективности банковского дела (например, совершенствование

организационной структуры, внедрение новой техники и технологий и т. п.).

Продукт банков носит стоимостной характер и состоит из платежных

собственных и привлеченных средств, поэтому деятельность банка сводится к

организации расчетов в наличной и безналичной формах через вклады,

депозиты, кредитование, поручительство, гарантии, консультации и прочее,

одним словом к предоставлению услуг.

Банковские услуги - это виды деятельности коммерческих банков,

которые соответствуют их функциям, направленные на удовлетворение

общественных потребностей и получению максимальной прибыли.

Особенность банковских услуг в том, что они должны обладать свойством

самовозрастающей стоимости. Для этого каждая оказанная услуга банка должна

соответствовать получению дохода и увеличению стоимости для участия в

последнем обороте капитала. Для банковских услуг характерны следующие

свойства:

они абстрактны, не имеют материальной субстанции, но приобретают конкретный

характер на основе договорных отношений;

не могут быть произведены «про запас»;

носят производственный характер;

объектом банковских услуг выступает капитал (оказание услуг связано с

использованием денег в различных формах и качествах (денежные средства

предприятий, граждан, коммерческих банков, НБУ в форме наличности,

бухгалтерских записей и платежно-расчетных документов));

охватывает активные и пассивные операции;

купля-продажа банковских услуг характерна продолжительностью во времени.

Важная экономическая роль коммерческих банков существенно расширила

сферу их деятельности. Они выполняют следующие основные функции:

1. Мобилизацию временно свободных денежных средств и превращение их в

капитал.

1. Кредитование предприятий, государства и населения.

1. Выпуск кредитных орудий обращения.

1. Осуществление расчетов и платежей в народном хозяйстве.

1. Эмиссионно-учредительную деятельность.

1. Консультирование, предоставление экономической и финансовой информации.

Выполняя функцию мобилизации денежных средств и превращения их в

капитал, банки аккумулируют денежные доходы и сбережения в виде вкладов.

Вкладчики получают вознаграждение в виде процента или оказываемых банком

услуг. Сконцентрированные на вкладах сбережения превращаются в капитал,

используемый банком для предоставления кредитов предприятиям. Использование

кредита обеспечивает развитие производительных сил страны в целом. Заемщики

вкладывают средства в расширение производства, покупку недвижимости,

потребительских товаров и т. п. В результате с помощью банков сбережения, в

конечном счете, превращаются в капитал.

Кредитные возможности банков зависят от накопления денежных средств

населением и увеличением собственных денежных средств предприятиями.

Постоянный рост этих средств в промышленно развитых государствах и

потребность в этих ресурсах со стороны предприятий создают условия для

расширения предприятий.

Важное экономическое значение имеет функция кредитования предприятий,

государства и населения. Прямое предоставление в ссуду свободных денежных

капиталов их владельцами заемщикам в практической хозяйственной