Формування та управління кредитним портфелем (на прикладі ПАТ "Промінвестбанк")
Формування та управління кредитним портфелем (на прикладі ПАТ "Промінвестбанк")
59
Курсова робота
Формування та управління кредитним портфелем (на прикладі банку "Промінвестбанк")
Зміст
Розділ 1. Загальна характеристика фінансово-економічної діяльності промінвестбанку
1.1 Короткі історичні відомості про банк
1.2 Основна характеристика і напрямки розвитку діяльності Промінвестбанку
1.3 Виконання банком економічних нормативів, управління банківськими ризиками і проведення внутрішнього аудиту і контролю
1.4 Характеристика персоналу банку і його громадської діяльності
Розділ 2. Формування та управління кредитним портфелем промінвестбанку
2.1 Кредитна діяльність Промінвестбанку
2.2 Аналіз кредитного портфеля Донецької філії Промінвестбанку
2.3 Аналіз результатів кредитної діяльності
Висновок
Додатки
Розділ 1. Загальна характеристика фінансово-економічної діяльності промінвестбанку1.1 Короткі історичні відомості про банк1992 рік 26 серпня - створено Український акціонерний комерційний промислово-інвестиційний банк (Промінвестбанк України) У процесі акціонування до державного бюджету спрямовані кошти, еквівалентні 1 млрд. дол. США.1993 рік - Промінвестбанк активно кредитує реальну економіку. Обсяг наданих кредитів зріс у 20 разів порівняно з 1992 роком. Стратегічним напрямком у діяльності банку визначено самозабезпечення кредитними ресурсами. В результаті цього власні кошти банку збільшилися в 134,3 разу, залучені - в 16 разів. Відкриваються всі види валютних рахунків фізичним особам, впроваджуються нові послуги. Промінвестбанк стає членом всесвітньої системи банківських розрахунків SWIFT. Активно розвиваються міжнародні операції. Відкриті коррахунки в 48 зарубіжних банках. Розширюється мережа установ банку. Вперше в Україні здійснена повна комп'ютеризація основних сфер банківської діяльності.1994 рік - завершено переведення всіх внутрішньобанківських розрахунків клієнтів через створену Розрахункову палату банку. Розпочато перехід на розрахунки з використанням третьої моделі обслуговування консолідованого коррахунку в Національному банку України.1995 рік - в несприятливих умовах поглиблення економічної кризи Промінвестбанк продовжував розвиватися і зміцнювати своє місце лідера серед комерційних банків країни. Власний капітал збільшено майже в 4 рази, статутний - у 5 разів. У Промінвестбанку сконцентрована майже п'ята частина усього банківського капіталу України. Кредитуються всі основні галузі економіки. Почалось впровадження пластикових технологій: випущено 412 внутрішніх платіжних карток.1996 рік - власний капітал за рік зріс на 71 відсоток, реалізуються програми розвитку вітчизняного літако-, суднобудування, підтримки вугледобувних підприємств, створення виробництва акумуляторів. Банк став членом Української міжбанківської валютної біржі та Позабіржової фондової торговельної системи. Промінвестбанк узяв активну участь у впровадженні нової української валюти - гривні.Голова Правління банку нагороджений Почесною відзнакою Президента України.1997 рік - капітал зріс на 25 відсотків, сума вкладів - в 2,4 разу. Впроваджуються пластикові картки міжнародних платіжних систем. Банк стає членом міжнародних платіжних систем VISA, EUROPAY, MASTERCARD. Створено Київський інститут банківської справи.За визначні особисті заслуги перед українською державою у розвитку банківської системи України, активне сприяння залученню інвестицій у національну економіку Володимир Матвієнко нагороджений орденом Князя Ярослава Мудрого.1998 рік - Промінвестбанк - практично єдиний банк, який забезпечував розрахунки з Росією в період фінансової кризи. Зростає кількість клієнтів. За результатами опитування, проведеного газетою "Бізнес", Промінвестбанк визнаний найкращим банком України. Банк перейшов на міжнародні стандарти бухгалтерського обліку.Започатковується видання газети "Обрій ПІБ".Володимир Матвієнко став лауреатом V ювілейного відкритого Рейтингу популярності та якості "Золота Фортуна" з врученням головної нагороди Рейтингу - срібної статуетки "Богині фортуни із золотим мечем".1999 рік - обсяги кредитних вкладень у порівнянні з 1998 роком зросли втричі. Капітал банку досяг 682,7 млн. грн., що більше обсягу капіталу трьох найбільших банків разом узятих. Це найбільший власний капітал серед українських банків. Здійснено унікальний перехід на дворівневу систему управління банком. Введено в експлуатацію сучасну будівлю центрального офісу банку для ефективного обслуговування клієнтури. Банк посідає престижне місце серед 500 найбільших банків Європи та 1118 місце серед 2000 провідних банків світу.Протягом року нагороди Володимира Матвієнка поповнились орденами "Слава на вірність Вітчизні" III ступеня, "Святого князя Володимира Великого" III ступеня. Володимир Матвієнко став володарем премії "Прометей Престиж" IV загальнонаціональної програми "Людина року-99" у номінації "Фінансист року". Визнання Володимира Матвієнка - це визнання очолюваного ним Промінвестбанку.2000 рік - обсяги кредитування економіки в порівнянні з попереднім роком збільшились удвічі і досягли 22,8 млрд. грн. Протягом року банк збільшив ресурсну базу в 1,4 разу. Адекватно збільшувався капітал банку, який досяг майже 1 млрд. грн. (з урахуванням створених резервів). До клієнтів банку приєднались підприємства НАК "Нафтогаз України". Банк підвищив свій міжнародний рейтинг, піднявшись на 1006 місце серед провідних банків світу. Створюється дочірнє сільськогосподарське підприємство "Обрій" с. Білки Коростенського району Житомирської області.Володимир Матвієнко нагороджений орденом "За розбудову України" з врученням диплому Міжнародного відкритого Рейтингу популярності та якості "Золота фортуна", орденами "Слава на вірність Вітчизні" II ступеня, "Святого князя Володимира Великого" II ступеня.2001 рік - обсяг капіталу, з урахуванням створених резервів, досяг 1,1 млрд. грн. Вклади населення зросли за рік на 83 відсотки і перевищили 1,2 млрд. грн. Промінвестбанк визначений урядом уповноваженим банком по обслуговуванню оптового ринку електроенергії. Банк став переможцем конкурсу щодо надання послуг по виплаті пенсій та грошової допомоги. Впроваджена міжнародна система грошових переказів MoneyGram.За високі досягнення, заслуги перед українським народом і Українською Православною Церквою Володимир Матвієнко нагороджений орденом "За патріотизм".Промінвестбанк нагороджено Дипломом та Стелою золотої якості у номінації "Якість третього тисячоліття" Міжнародного рейтингу популярності та якості "Золота фортуна".2002 рік - обсяг капіталу, з урахуванням створених резервів, досяг 1,2 млрд. грн. Ресурсна база банку збільшилась за рік в 1,3 разу і перевищила 5,1 млрд. грн. Кредитний портфель зріс у 1,6 разу і становить 4,4 млрд. грн. Банк входить до числа 20 найбільших банків Центральної та Східної Європи і займає 980 місце серед 2000 провідних банків світу. За вагомий внесок у розбудову банківської системи, високий професіоналізм та з нагоди 10-ї річниці заснування трудовий колектив Промінвестбанку нагороджено Почесною грамотою Кабінету Міністрів України. Голову Правління Промінвестбанку, професора В.П. Матвієнка нагороджено орденом князя Ярослава Мудрого IV ступеня.2003 рік - за високий професійний рівень та вагомий внесок у створення гідного іміджу України Промінвестбанк нагороджено Міжнародною премією "Олімп", почесним званням лауреата конкурсу "Золота торгова марка" та почесним дипломом. Голова Правління банку В.П. Матвієнко отримав Почесну орденську відзнаку "Суспільне визнання" ІІ ступеня. Всесвітньо відомим англійським журналом "The Banker" за результатами незалежної комплексної оцінки показників роботи Промінвестбанку присвоєно звання "Банк року в Україні". В рамках Національної іміджевої програми "Лідери ХХІ століття", яку проводить Асамблея ділових кіл України, Володимиру Павловичу Матвієнко за особистий внесок в оздоровлення економіки та розвиток інтеграційних процесів вручено найвищу міжнародну відзнаку "Золотий Меркурій".2004 рік - За визначні особисті заслуги перед Українською державою у розвитку банківської системи, багаторічну самовіддану працю і громадську діяльність Голові Правління Промінвестбанку, професору В.П. Матвієнку присвоєно звання "Герой України" з врученням ордена Держави. Британський журнал "The Banker" другий рік поспіль визнав Промінвестбанк "Банком року в Україні", що є авторитетною оцінкою високої якості його діяльності і надійності. За високий професійний рівень та вагомий внесок у створення гідного іміджу України Промінвестбанк нагороджено стелою "Діловий імідж України". Банку також присвоєно звання "Лідер ринку банківських послуг України" у номінації "Найстабільніша банківська установа".2005 рік - За активну діяльність на ринку платіжних карток, за емісію мільйонної картки MasterCard та Maestro Промінвестбанк був нагороджений дипломом від компанії MasterCard Europe. Український національний фонд "Взаєморозуміння і примирення" при Кабінеті Міністрів України оголосив подяку колективу Промінвестбанку за багаторічну плідну співпрацю в інтересах громадян України - жертв нацистських переслідувань та з нагоди 60-ї річниці Перемоги у Великій Вітчизняній війні. За високий професійний рівень та вагомий внесок у створення гідного іміджу України Промінвестбанк було нагороджено Міжнародною премією "Олімп" та вручено диплом лауреата Міжнародного конкурсу "Золоті торгові марки". В рейтингу найбільших компаній України Промінвестбанк був нагороджений дипломом в номінації "Суспільне визнання". За результатами рейтингу ефективності торгових марок України "Гвардія брендів" Промінвестбанк отримав диплом за створення найефективнішого бренду України.Понад десять років Промінвестбанк є лідером української фінансово-банківської системи і відповідає усім критеріям, які висувають клієнти до сучасної фінансової установи, в якій вони бажали б обслуговуватися, завдяки бездоганній діловій репутації, фінансовій стабільності, виваженій кредитно-депозитній політиці, високій надійності збереження грошових заощаджень, широкому спектру послуг, що пропонуються клієнтам, швидкому та якісному їх обслуговуванню. Промінвестбанк має не тільки українське, а й світове визнання, він входить до когорти 1000 найбільших банків світу, в 2006 році втретє отримав звання "Банк року в Україні - 2006" за даними всесвітньо відомого британського журналу "The Banker" (група Financial Times).Промінвестбанк постійно слідує основним тенденціям банківського розвитку та впевнено крокує в ногу з часом формуючи максимально наповнений та збалансований портфель фінансових послуг, які включають як основні банківські, так і небанківські послуги. 19 листопада 2003 року створено Дисконтний союз Промінвестбанку, який діє, як на всій території України, так і на регіональному та місцевому рівні. Основним принципом функціонування Дисконтного союзу Промінвестбанку є надання власникам дисконтних карток можливості купувати різноманітні товари і отримувати послуги зі знижками. При цьому, встановлено вільний і безкоштовний порядок вступу організацій - клієнтів банку до складу Дисконтного союзу Промінвестбанку. Понад 128 тис. юридичних осіб та близько 4 млн. фізичних осіб, які є клієнтами банку відтепер мають можливість отримати значну економічну вигоду від співробітництва з банком - реальну економію своїх коштів при придбанні товарів (робіт, послуг) зі знижками, а організації, які є учасниками Дисконтного союзу Промінвестбанку отримують переваги за рахунок збільшення кількості клієнтів, річного обороту та прибутку.Промінвестбанк, кредо якого - максимальне задоволення потреб клієнтів та встановлення з ними довготривалих партнерських відносин, піклується не лише про власні переваги, але й про стан розвитку своїх клієнтів, їх якісне обслуговування.1.2 Основна характеристика і напрямки розвитку діяльності ПромінвестбанкуПонад десять років Промінвестбанк є лідером української фінансово-банківської системи і відповідає усім критеріям, які висувають клієнти до сучасної фінансової установи, в якій вони бажали б обслуговуватися, завдяки бездоганній діловій репутації, фінансовій стабільності, виваженій кредитно-депозитній політиці, високій надійності збереження грошових заощаджень, широкому спектру послуг, що пропонуються клієнтам, швидкому та якісному їх обслуговуванню. Промінвестбанк має не тільки українське, а й світове визнання, він входить до когорти 1000 найбільших банків світу, в 2006 році втретє отримав звання "Банк року в Україні - 2006" за даними всесвітньо відомого британського журналу "The Banker" (група Financial Times).Промінвестбанк постійно слідує основним тенденціям банківського розвитку та впевнено крокує в ногу з часом формуючи максимально наповнений та збалансований портфель фінансових послуг, які включають як основні банківські, так і небанківські послуги. 19 листопада 2003 року створено Дисконтний союз Промінвестбанку, який діє, як на всій території України, так і на регіональному та місцевому рівні. Основним принципом функціонування Дисконтного союзу Промінвестбанку є надання власникам дисконтних карток можливості купувати різноманітні товари і отримувати послуги зі знижками. При цьому, встановлено вільний і безкоштовний порядок вступу організацій - клієнтів банку до складу Дисконтного союзу Промінвестбанку. Понад 128 тис. юридичних осіб та близько 4 млн. фізичних осіб, які є клієнтами банку відтепер мають можливість отримати значну економічну вигоду від співробітництва з банком - реальну економію своїх коштів при придбанні товарів (робіт, послуг) зі знижками, а організації, які є учасниками Дисконтного союзу Промінвестбанку отримують переваги за рахунок збільшення кількості клієнтів, річного обороту та прибутку.Промінвестбанк, кредо якого - максимальне задоволення потреб клієнтів та встановлення з ними довготривалих партнерських відносин, піклується не лише про власні переваги, але й про стан розвитку своїх клієнтів, їх якісне обслуговування.В 2006 році Промінвестбанк продовжив динамічний розвиток усіх сфер діяльності. Результати роботи банку в минулому році стали найбільш значущими за весь період незалежності України. В економіку спрямовано 8 млрд. 200 млн. дол. США кредитів, а загальний обсяг кредитування вітчизняного виробництва незалежної України досяг позначки в 50 млрд. дол. США. Всі іноземні кредитори вклали в економіку України лише п'яту частину цього рівня.Промінвестбанк реалізує в життя ідеологію розвитку вітчизняного виробництва, підвищення добробуту населення власними силами. Це єдино вірна стратегія розвитку України. І головне, Промінвестбанк доводить своїм прикладом, що ми можемо власними руками, власними силами відтворити міцну українську державу. В 2006 році Промінвестбанк збільшив кредити в економіку в 1,44 раза. Це найвищі темпи за останні три роки.Також динамічно нарощувався капітал банку, активи, кошти підприємств і населення. Порівняно з 2005 роком обсяг вкладів населення майже подвоївся і досяг 5 млрд.329 млн. гривень. Така чітка тенденція динамічного зростання довіри населення до Промінвестбанку свідчить про його високу надійність і платоспроможність, вірність обраного курсу на підтримку вітчизняного товаровиробника.На сьогодення банк має наступні Ліцензії та дозволи:Ліцензія Національного банку України №1 від 31.10 2001 та дозвіл №1-3 від 20.01.2006 на здійснення банківських операцій;Ліцензія Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку серія АА № 770422 від 13.10.2004 р. на здійснення діяльності по випуску та обігу цінних паперів, депозитарної діяльності зберігача цінних паперів та діяльності щодо ведення реєстру власників іменних цінних паперів;Ліцензія Міністерства фінансів України серії АБ № 108675 від 23.05.2005 на проведення операцій з торгівлі скупленими у населення та прийнятими під заставу ювелірними та побутовими виробами з дорогоцінних металів та дорогоцінного каміння.Реалізуючи стратегію розвитку, спрямовану на всебічне сприяння економічним реформам в державі, інвестиційно-інноваційним процесам в економіці України, Промінвестбанк постійно проводить роботу щодо нарощування власної ресурсної бази, яка дозволяє підтримувати платоспроможність та ліквідність банку на належному рівні, забезпечувати своєчасні розрахунки та ефективну кредитну діяльність.Фінансову могутність Промінвестбанку створює не лише потужний капітал, а і широке коло клієнтів, кошти яких формують ресурсну базу банку. У 2006 році особлива увага приділялась зміцненню взаємовідносин із клієнтами, підвищенню якості обслуговування та розширенню спектру послуг. Серед клієнтів банку - провідні підприємства паливно-енергетичного та гірничо-металургійного комплексів, машинобудування, літакобудування, агропромислового комплексу та інших галузей.Потужні ринкові позиції Промінвестбанку у сегменті банківських послуг, що надаються корпоративним та приватним клієнтам, дозволили у 2006 році збільшити загальний обсяг ресурсів на 3 987,6 млн. грн., або на 37,6%, до 14 590,3 млн. грн. Найбільшу питому вагу в структурі ресурсної бази займають кошти на рахунках юридичних осіб (51,3%) та вклади населення (36,5%).Стратегія розвитку інвестиційної діяльності Промінвестбанку потребує створення довгострокових ресурсів, значну частину яких формують строкові депозити. Тому, одним із основних напрямків роботи по нарощуванню ресурсної бази в 2006 році було залучення зазначених коштів шляхом застосування в роботі з клієнтами різноманітних депозитних продуктів.Порівняно з 2005 роком залишки на депозитних рахунках юридичних осіб збільшились на 1 982,2 млн. грн. або 94,0% і на 01.01.2006 року склали 4 091,7 млн. гривень. Основу депозитної бази забезпечили кошти суб'єктів господарювання - 95,0% або 3 888,1 млн. гривень. Від небанківських фінансових установ в депозити залучено 150,1 млн. грн. (3,7%), від клієнтів, які утримуються за рахунок бюджетних коштів - 53,5 млн. грн. (1,3%). Динамічне нарощення депозитної бази свідчить про постійно зростаючу довіру до банку як стабільної та надійної установи.Посиленню провідних позицій Промінвестбанку та підвищенню конкурентоспроможності серед банків сприяла його активна зовнішньоекономічна діяльність.Промінвестбанк одним з перших комерційних банків після набуття Україною незалежності почав встановлювати кореспондентські відносини. Багаторічні стабільні кореспондентські відносини з провідними банками зарубіжних країн забезпечують якісне та оперативне здійснення міжнародних розрахунків.Промінвестбанк активно співпрацює з провідними банками світу, серед яких The Bank of New York (США), Deutsche Bank AG (Німеччина), Commerzbank AG (Німеччина), UBS AG (Швейцарія), Credit Suisse (Швейцарія), HSBC Bank plc (Великобританія), The Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd. (Японія), Сбербанк России (Росія), Внешторгбанк (Росія) та інші.Банк підтримує зв'язки з 222 провідними фінансовими установами та 21 компанією, що розташовані в 41 країні світу.Промінвестбанк пропонує широкий спектр послуг: документарні акредитиви, різні форми торгового та проектного фінансування експортних, імпортних операцій та проектів клієнтів, у тому числі шляхом відстрочки платежу по акредитиву, негоціацію документів експортерів, фінансування під страховку експортних кредитних агентств іноземних держав (HERMES (Німеччина), COFACE (Франція), Atradius (Нідерланди), ЕDС (Канада) тощо), форфейтинг, а також надання всіх видів банківських гарантій.Банк має акредитацію в державних агентствах Чехії (EGAP) та Італії (SACE) зі страхування експортних кредитів, що дає можливість пропонувати клієнтам фінансування імпорту з цих країн під страхове покриття зазначених агентств.Завдяки досягнутій домовленості з чеським банком BAWAG Ваnk CZ a. s. щодо спільного фінансування модернізації виробництва українських підприємств, Промінвестбанк здійснює обслуговування українсько-чеських проектів клієнтів банку, зокрема ВАТ "Рокитнівський скляний завод" (м. Рокитне Рівненської обл) та ТОВ "Вільногірське скло" (м. Вільногірськ Дніпропетровської обл).Упродовж 2006 року Промінвестбанком спільно з банком RABOBANK (Нідерланди) організоване фінансування експортних поставок в Україну обладнання для виробництва збірного залізобетону терміном до 4 років.Клієнти Промінвестбанку постійно нарощують обсяги міжнародної торгівлі товарами і послугами. У 2005 році вони торгували з партнерами зі 167 країн світу. Надходження із-за кордону та платежі клієнтів за кордон у 2006 році перевищили аналогічні показники 2005 року на 18 відсотків, з них надходження за експортовані товари та послуги виросли на 21%, а платежі за імпортовані товари - на 24%.Промінвестбанк є одним із найбільших торговців іноземною валютою на міжбанківському валютному ринку України. Обсяг операцій у 2005 році з купівлі-продажу безготівкової та готівкової іноземної валюти у порівнянні з минулим роком збільшився на 20%.Загальний обсяг міжнародних переказів коштів фізичних осіб збільшився за рік на 7%. Міжнародною платіжною системою MoneyGram скористалось понад 60 тисяч клієнтів.З метою розширення спектру послуг фізичним особам у 2005 році Промінвестбанк уклав з АКБ "Русславбанк" (ЗАТ), Росія договір щодо впровадження системи міжнародних грошових переказів "Contact", яка працює в 66 країнах світу, встановлені відносини з компанією "Travelex Money Transfer, Ltd", Англія для здійснення міжнародних грошових переказів у системі "Travelex", що дасть можливість здійснювати грошові перекази фізичних осіб в доларах США та євро у 90 країнах світу.В 2006 році розширення роздрібного бізнесу було одним із пріоритетних напрямків діяльності банку. Це стосувалось як залучення вкладів, так і збільшення обсягів надання банківських послуг клієнтам-фізичним особам.Основними задачами депозитної політики банку в сфері залучення коштів від населення були:підтримання провідних позицій банку на депозитному ринку України;забезпечення банку власною ресурсною базою;проведення зваженої цінової політики щодо депозитів фізичних осіб;подальший розвиток клієнтської бази банку, зокрема за рахунок залучення на обслуговування пенсіонерів та одержувачів соціальних виплат;оптимізація структури депозитного портфелю шляхом запровадження нових видів вкладів на різні терміни;активізація залучення довгострокових депозитів;вдосконалення якості обслуговування населення.За підсумками 2006 року Промінвестбанк займає провідні позиції на ринку залучення та обслуговування коштів приватних осіб, посідаючи 4-е місце за обсягом залучених коштів та охоплюючи понад 7% депозитного портфелю фізичних осіб банківської системи України. Промінвестбанк є одним із найбільших роздрібних банків України і обслуговує понад 3,2 млн. вкладників-фізичних осіб. Загальна сума залучених коштів населення склала 5 329,3 млн. грн., що в 1,6 рази більше, порівняно з 01.01.2006 року.Банк має прогресивну структуру вкладів населення за термінами. Строкові вклади складають 3 601,1 млн. грн., або 67,6% від загальної суми, кошти до запитання - 1 728,2 млн. грн., або 32,4%.Вклади в національній валюті складають 69,3% від загального обсягу вкладів фізичних осіб.З метою стимулювання вкладників та розширення спектру банківських послуг в 2006 році в установах банку запроваджені вклади: "Елітний плюс", "Ветеран плюс", "Особливий плюс", "Авансовий" в іноземній валюті терміном зберігання 13 місяців, "Партнерський", "Незалежність", "Престижний", "Осінній", "Новорічний", "Соціальний". З нагоди відзначення дня 13-ї річниці банку проведена рекламна акція "Святкова", в ході якої серед вкладників, які відкрили в період з 11.07.2006 року до 31.08.2006 року депозит терміном зберігання більше 3-х місяців, визначено 1000 переможців, які отримали додаткові проценти в розмірі 5% річних від суми первинного внеску на вклад, починаючи з дня наступного за днем внесення коштів на депозит до дати проведення визначення переможців.Промінвестбанк є уповноваженим банком Пенсійного фонду України в усіх регіонах країни і за власною пенсійною програмою продовжує здійснювати виплати пенсій та грошової допомоги одержувачам та залучати кошти на строкові вклади на пільгових умовах. За 2006 рік кількість пенсійних рахунків для зарахування і виплати пенсії та грошової допомоги зросла в 1,3 рази і склала 455,3 тисяч. З метою активізації роботи по залученню пенсіонерів на обслуговування до Дня людей похилого віку банком проведено рекламну акцію, згідно з умовами якої серед пенсіонерів, що відкрили поточні рахунки в період з 1 вересня до 1 жовтня 2006 року визначено 2000 переможців, які отримали грошові призи.Промінвестбанк визнаний уповноваженим банком, через який здійснюється виплата заробітної плати працівникам бюджетних установ та державної допомоги за їх письмовою згодою. На 01.01.2007 року в установах Промінвестбанку отримують заробітну плату та державну допомогу 377 тисяч працівників бюджетних установ.
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.
