Банковские операции

Банковские операции

Размещено на http://www.allbest.ru/

Вариант №33

1. Валютные операции юридических лиц

2. Инфляция: сущность, признаки, виды

3. Анализ банковского баланса

1. Валютные операции юридических лиц

Операции между резидентами и нерезидентами с использованием белорусских рублей.

При проведении валютных операций между субъектом валютных операций-резидентом и субъектом валютных операций-нерезидентом белорусские рубли могут быть использованы в случаях, когда расчеты осуществляются:

* со счета (на счет) субъекта валютных операции-нерезидента, открытого в белорусских рублях в банке;

* при расчетах с нерезидентом, являющимся субъектом иностранного государства, с которым Республикой Беларусь заключен вступивший в силу международный договор об использовании в расчетах национальных валют - со счета (на счет) нерезидента, открытого в банке-нерезиденте данного иностранного государства, субъектом валютных операций которого данный нерезидент является.

Соответствующие международные договоры заключены с центральными (национальными) банками стран СНГ (Республика Армения, Республика Грузия, Республика Казахстан, Кыргызская Республика, Республика Молдова, Российская Федерация, Республика Таджикистан, Республика Туркменистан, Украина) и Балтии (Латвийская Республика, Литовская Республика).

Операции между резидентами и нерезидентами с использованием иностранной валюты.

Если иное не предусмотрено международными договорами Республики Беларусь, денежные обязательства по валютным операциям между резидентом и нерезидентом могут быть выражены и исполнены в иностранной валюте, официальный курс белорусского рубля к которой установлен Национальным банком.

Операции юридических лиц-нерезидентов в белорусских рублях.

Нерезиденты имеют право открывать в уполномоченных банках Республики Беларусь счета как в иностранной валюте, так и в белорусских рублях.

Субъект валютных операций-нерезидент (кроме банка-нерезидента) открывает в банке в белорусских рублях:

* текущий (расчетный) счет типа "Т";

* вкладной (депозитный) счет;

* иные счета, установленные законодательством Республики Беларусь.

Текущий (расчетный) счет типа "Т" субъект валютных операций нерезидент открывает только на имя своего представительства (филиала).

Операции по текущему (расчетному) счету типа "Т" субъект валютных операций-нерезидент осуществляет без ограничений по видам операций (в том числе по валютно-обменным операциям, связанным с покупкой-продажей иностранной валюты в порядке, установленном Национальным банком).

Операции по текущим (расчетным) счетам типа "Т" субъекты валютных операций-нерезиденты (кроме банков-нерезидентов) производят в безналичном порядке, за исключением случая, когда происходит внесение либо снятие наличных белорусских рублей для расчетов с физическими лицами.

Виды валютных операций

1. Текущие валютные операции:

Текущие валютные операции осуществляются между резидентами и нерезидентами без ограничений, и для их проведения разрешений (лицензий) Национального банка Республики Беларусь не требуется.

К текущим валютным операциям относятся:

* осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, если срок между датой поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности не превышает 180 дней, включая осуществление таких расчетов с использованием ценных бумаг, выполняющих функции расчетных в срок, не превышающий 180 дней с (до) даты отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности;

* предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок, не превышающий 180 дней;

* перевод и получение процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам (депозитам), инвестициям, заемным и кредитным операциям;

* операции неторгового характера.

2.Операции, связанные с движением капитала:

Валютными операциями, связанными с движением капитала, являются следующие валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами:

* приобретение акций при их распределении среди учредителей, а также доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидентов;

* приобретение ценных бумаг, выпущенных резидентами или нерезидентами, за исключением приобретения акций при их распределении среди учредителей;

* переводы для осуществления расчетов по обязательствам, предусматривающим передачу имущества, относимого законодательством Республики Беларусь к недвижимому имуществу, либо прав на него;

* расчеты по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, если срок между датой поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности превышает 180 дней, включая осуществление таких расчетов с использованием ценных бумаг, выполняющих функции расчетных документов, если срок платежа по ценной бумаге обеспечивает поступление (уплату) денежных средств в срок, превышающий 180 дней с (до) даты отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности;

* предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок, превышающий 180 дней;

* иные валютные операции, не относимые к текущим валютным операциям.

Субъекты валютных операций (кроме банков) осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала:

* на основании разрешений Национального банка Республики Беларусь;

* без разрешений Национального банка Республики Беларусь;

* в регистрационном порядке;

* в уведомительном порядке.

В уведомительном порядке проводятся все операции, которые не отнесены к операциям, проводимым на основании разрешений Национального банка Республики Беларусь, без разрешений Национального Банка Республики Беларусь или в регистрационном порядке.

2.1. Операции, связанные с движением капитала, проводимые на основании разрешений Национального банка Республики Беларусь:

* приобретение акций при их распределении среди учредителей, а также доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидента;

* приобретение у нерезидента ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, за исключением приобретения акций при их распределении среди учредителей;

* приобретение в собственность имущества, находящегося за пределами Республики Беларусь и относимого по законодательству Республики Беларусь к недвижимому имуществу;

* расчеты по договорам аренды имущества, находящегося за пределами Республики Беларусь и относимого по законодательству Республики Беларусь к недвижимому имуществу;

* размещение денежных средств в банках-нерезидентах;

* предоставление займов на срок более 180 дней;

* перевод страховой организацией-резидентом нерезиденту денежных средств в сумме, превышающей 15 000 долларов США в эквиваленте, рассчитанной по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком надень перевода, в целях размещения их на счете этого же нерезидента в качестве обеспечения исполнения своих обязательств по договорам страхования, действующим за пределами Республики Беларусь, заключенным со страхователями, являющимися резидентами и нерезидентами Республики Беларусь;

* получение кредитов (займов) на срок более 180 дней при наличии хотя бы одного из следующих условий:

1. сумма кредита (займа) превышает сумму, эквивалентную 1 миллиону долларов США, рассчитанную по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком надень получения;

2. процентная ставка за пользование кредитом (займом) превышает уровень, установленный Советом директоров Национального банка;

3. сумма кредита (займа) направляется на оплату денежных обязательств кредитополучателя (заемщика) резидента, минуя его счет в банке;

4. исполнение обязательств по возврату кредита (займа) осуществляется не со счета кредитополучателя (заемщика);

5. кредитодатель (заимодавец) зарегистрирован в государстве (на территории), в котором действует льготный налоговый режим и (или) не предусматриваются раскрытие и предоставление информации о финансовых операциях.

2.2. Операции, связанные с движением капитала, проводимые без разрешений Национального банка Республики Беларусь:

* осуществление платежей нерезидентам по обязательствам, предусматривающим передачу резиденту имущества, находящегося на территории Республики Беларусь и относимого по законодательству Республики Беларусь к недвижимому имуществу, либо прав на него;

* осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим экспорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности с получением отсрочки на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности на срок, превышающий 180 дней с даты поступления денежных средств резиденту;

* осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, с получением отсрочки на оплату товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности на срок, превышающий 180 дней с даты поступления от нерезидента товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности;

* осуществление расчетов по договорам аренды имущества, за исключением договоров аренды имущества, находящегося за пределами Республики Беларусь и относимого по законодательству Республики Беларусь к недвижимому имуществу;

* осуществление переводов иностранной валюты, белорусских рублей в качестве членских взносов в связи с участием в международных организациях;

* осуществление операций с ценными бумагами, выпущенными резидентами;

* осуществление вкладов нерезидента в иностранной валюте, белорусских рублях либо в ценных бумагах в иностранной валюте, в ценных бумагах в белорусских рублях в уставный фонд юридического лица - резидента в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь;

* привлечение средств для покрытия дефицита республиканского бюджета на срок, превышающий 180 дней, и возврат этих средств в соответствии

* с законом о бюджете Республики Беларусь на очередной финансовый (бюджетный) год;

* привлечение средств под гарантию Правительства Республики Беларусь на срок, превышающий 180 дней, и возврат этих средств;

* привлечение средств в рамках межправительственных соглашений на срок, превышающий 180 дней, и возврат этих средств;

* осуществление иных платежей по погашению и обслуживанию внешнего государственного долга.

Операции, связанные с движением капитала, проводимые в регистрационном порядке:

* расчеты по сделкам, предусматривающим экспорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, с предоставлением отсрочки на оплату товара (выполнения работ, оказания услуг), передачу охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности на срок, превышающий 180 дней между датой отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности и датой поступления денежных средств, включая осуществление таких расчетов с использованием ценных бумаг, выполняющих функции расчетных документов, если срок платежа по ценной бумаге обеспечивает поступление денежных средств в срок, превышающий 180 дней с даты отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности;

* расчеты по сделкам, предусматривающим импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, с предоставлением отсрочки на поставку товара (выполнения работ, оказания услуг), передачу охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности на срок, превышающий 180 дней между датой платежа нерезиденту и датой поступления товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности.

Источники валютных средств юридических лиц - резидентов

1. Валютная выручка

Белорусские юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны продавать на торговой сессии открытого акционерного общества "Белорусская валютно-фондовая биржа" 30% средств в свободно конвертируемой валюте и российских рублях в течение 5 рабочих дней с даты поступления их на счета в белорусских или иностранных банках. Не подлежит обязательной продаже, в частности, иностранная валюта:

* полученная от экспорта продукции (работ, услуг)собственного производства организациями с иностранными инвестициями, в уставных фондах которых доля иностранных участников превышает 30%, при условии соблюдения условий, предусмотренных законодательством;

* поступившая в качестве вклада в уставные фонды организаций с иностранными инвестициями, в которых доля иностранных участников превышает 30%, а также в уставные фонды банков от резидентов РБ;

* приобретенная в установленном порядке на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь;

* поступившая в виде привлеченных средств (кредитов, депозитов, займов, вкладов), в том числе из-за рубежа;

* поступившая на счета юридических лиц, имеющих задолженность в иностранной валюте перед нерезидентами или банками - резидентами Республики Беларусь по кредитам или займам, использованным на приобретение основных производственных фондов для собственного производства, либо по лизинговым платежам за пользование имуществом основных производственных фондов для собственного производства, и перечисленная в течение 5 рабочих дней на специальный счет в целях аккумулирования валютных средств для погашения указанной задолженности (включая проценты);

* поступившая на счета юридических лиц и предпринимателей от нерезидентов Республики Беларусь в целях ее аккумулирования для осуществления ими совместной деятельности;

* в других случаях.

Оставшуюся после обязательной продажи иностранную валюту юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе использовать на цели, предусмотренные законодательством.

Валютные займы и кредиты

Кредиты уполномоченных банков

Кредиты могут предоставляться уполномоченными банками юридическим лицам в белорусских рублях и в иностранной валюте.

Займы других юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - резидентов

Юридические лица-резиденты могут предоставлять займы юридическим лицам - резидентам в иностранной валюте.

Кредиты (займы), предоставляемые нерезидентами

Привлекаемые валютные кредиты (займы) от нерезидентов рассматриваются как операции, связанные с движением капитала, если срок их возврата превышает 180 дней. Требуется разрешение Национального банка Республики Беларусь на получение кредитов (займов) на срок более 180 дней при наличии хотя бы одного из следующих условий:

* сумма кредита (займа) превышает сумму, эквивалентную 1 миллиону долларов США, рассчитанную по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком на день получения;

* процентная ставка за пользование кредитом (займом) превышает уровень, установленный Советом директоров Национального банка;

* сумма кредита (займа) направляется на оплату денежных обязательств кредитополучателя (заемщика) резидента, минуя его счет в банке;

* исполнение обязательств по возврату кредита (займа) осуществляется не со счета кредитополучателя (заемщика);

* кредитодатель (заимодавец) зарегистрирован в государстве (на территории), в котором действует льготный налоговый режим и (или) не предусматриваются раскрытие и предоставление информации о финансовых операциях {оффшорные зоны).

* Займы в рамках межправительственных соглашений, привлекаемые под гарантии Правительства Республики Беларусь предоставляются на основании отдельного решения Совета Министров Республики Беларусь по согласованию с Президентом Республики Беларусь, а получение лицензии либо регистрация займа в Национальном банке Республики Беларусь не требуется.

Приобретение иностранной валюты субъектами валютных операций-резидентами на внутреннем валютном рынке

Приобретение иностранной валюты субъектами валютных операций-резидентами осуществляется на торгах ОАО "Белорусская валютно-фондовая биржа" либо на внебиржевом рынке. Субъекты валютных операций-резиденты вправе приобретать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке на следующие цели:

* для осуществления расчетов в рамках проводимых с нерезидентом текущей валютной операции, валютной операции, связанной с движением капитала;

* для осуществления расчетов по возврату суммы займа и (или) выплате процентов по займам, предоставленным Министерством финансов Республики Беларусь в иностранной валюте, а также для возвращения Министерству финансов платежей, произведенных по погашению и обслуживанию кредитов в иностранной валюте, полученных под гарантию Правительства Республики Беларусь;

* уплата налогов, сборов, пошлин, иных обязательных платежей в республиканский и местные бюджеты, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, а также на счета органов взыскания или уполномоченных взимать платежи в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды в случае, если возможность уплаты их в иностранной валюте предусмотрена актами законодательства Республики Беларусь

* для оплаты расходов, связанных с поездками за пределы Республики Беларусь;

* для осуществления расчетов по валютной операции с банком;

* для осуществления расчетов по договору финансовой аренды (лизинга), заключенному с субъектом валютных операций-резидентом;

* для осуществления расчетов по договорам страхования, сострахования, перестрахования между субъектами валютных операций-резидентами;

* для осуществления расчетов по исполнительным документам судов.

Приобретение иностранной валюты субъектами валютных операций-нерезидентами на внутреннем валютном рынке.

Субъекты валютных операций-нерезиденты осуществляют покупку иностранной валюты на внутреннем валютном рынке без декларирования целей ее дальнейшего использования с оплатой белорусскими рублями со счетов, открытых в банках Республики Беларусь Инструкция о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.07.2005 №112.

Использование наличной иностранной валюты между юридическими лицами-резидентами и нерезидентами на территории Республики Беларусь.

Прием наличной иностранной валюты юридическим лицом-резидентом допускается, если источниками поступления иностранной валюты являются:

* иностранная валюта, получаемая в оплату по договорам, свидетельствующим о фактическом заключении сделки с нерезидентами (кроме физических лиц, не являющимися предпринимателями);

* иностранная валюта, возвращаемая нерезидентом по договору займа;

* иностранная валюта, получаемая от осуществления выездной торговли, в т.ч. на выставках (ярмарках), за пределами Республики Беларусь;

* иностранная валюта, получаемая от нерезидентов в качестве взносов (вкладов) в уставный фонд юридического лица-резидента;

* иностранная валюта, получаемая от нерезидентов в оплату таможенных пошлин, дорожных сборов, декларирования грузов и иных налогов и сборов, установленных законодательством;

* иностранная валюта, поступающая на безвозмездной и невозвратной основе (дары, пожертвования, благотворительные взносы и т.д.);

* и в других случаях.

Выдача уполномоченными банками наличной валюты со счетов юридических лиц-резидентов допускается в следующих случаях:

* для выдачи под отчет на расходы, связанные со служебными командировками;

* для оплаты государственной пошлины, иных сборов, финансовых гарантий таможенным органам в случаях, установленных законодательством Республики Беларусь;

* для пополнения касс предприятий, осуществляющих розничную торговлю и оказание услуг гражданам за иностранную валюту на территории Республики Беларусь;

* и в других случаях.

Во всех остальных случаях, не предусмотренных законодательством, прием и выдача наличной валюты допускается при наличии разрешения Национального банка Республики Беларусь.

Расчеты между юридическими и физическими лицами в иностранной валюте.

Использование иностранной валюты, ценных бумаг и (или) платежных документов в иностранной валюте в отношениях между субъектом валютных операций и физическим лицом на территории Республики Беларусь разрешается при наличии разрешения Национального банка Республики Беларусь в следующих случаях:

* розничной торговли в магазинах беспошлинной торговли, открываемых в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

* розничной торговли и (или) оказания услуг на автомобильных дорогах с нумерацией "М" и на пограничных переходах (с указанием конкретного перечня реализуемых товаров и (или) оказываемых услуг);

* реализации страховых услуг;

* реализации туристических услуг;

* получении оплаты по договорам перевозки физических лиц и их багажа авиационным,

железнодорожным транспортом за пределы и из-за пределов Республики Беларусь;

* оказании услуг физическим лицам-нерезидентам по обучению, стажировке и повышению квалификации;

* реализации топлива.

Без наличия разрешения Национального банка Республики Беларусь использование иностранной валюты, ценных бумаг и (или) платежных документов в иностранной валюте в отношениях между субъектом валютных операций и физическим лицом на территории Республики Беларусь разрешается в следующих случаях:

Страницы: 1, 2