бесплатно рефераты
 
Главная | Карта сайта
бесплатно рефераты
РАЗДЕЛЫ

бесплатно рефераты
ПАРТНЕРЫ

бесплатно рефераты
АЛФАВИТ
... А Б В Г Д Е Ж З И К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я

бесплатно рефераты
ПОИСК
Введите фамилию автора:


Оценка финансового состояния страховой организации

Оценка финансового состояния страховой организации

28

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине

«Страхование»

Тема: «Оценка финансового состояния страховой организации»

Введение

Сегодня наряду с традиционным назначением страхования - обеспечением экономической защиты страхователей от стихийных природных бедствий, случайных событий технологического и экологического характера, объектами страхования все больше становятся имущественные интересы. Они связанны с жизнью и здоровьем юридических и физических лиц, а так же с возмещением причиненного страхователем вреда личности или имуществу третьих лиц (страхование гражданской ответственности владельцев автотранспорта, финансовых рисков, профессиональной ответственности и др.).

Физические и юридические лица, выступающие в качестве страхователей, испытывают теперь потребность не только в возмещении ущерба, выражающегося в повреждении или гибели основных фондов и оборотных средств. Они так же нуждаются в компенсации недополученной прибыли или дохода из-за вынужденных простоев предприятий, невыполнения договорных обязательств, контрактов и т.д.

В экономике рыночного типа страхование выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с дугой - коммерческой деятельностью, приносящей прибыль за счет вложения временно свободных денег в перспективные объекты материального производства, выгодные проекты (строительство скоростных железных дорог, тоннелей и т.д.), на банковские депозиты, закупки акций предприятий и другое. В этих условиях страхование служит важным фактором стимулирования хозяйственной деятельности, стремления получить выгоду, желание рисковать.

Такая важная роль страховых компаний в рыночной экономике, обязывает их уделять особое внимание организации собственных финансов, т.е. как следствие, обеспечению финансовой устойчивости и платежеспособности.

Целью контрольной работы являются практическое применение знаний, полученных за время изучения теоретического курса «Страхование», по расчету показателей, характеризующих финансовое состояние страховой организации. В данной работе будет произведена оценка финансового состояния страховой организации ОАО СК «Веско».

1. Расчет и оценка страховых резервов ОАО СК «Урал-АИЛ»

ОАО СК «Урал-АИЛ» - компания, осуществляющая деятельность по страхованию жизни, а также по страхованию, иному, чем страхование жизни. Денежный оборот страховой организации более сложный, чем у других коммерческих структур. Он включает два денежных потока, относительно самостоятельных друг от друга. Во-первых, страховые выплаты - оборот средств, обеспечивающих страховую защиту страхователей. Во-вторых, средства, предназначенные для функционирования страховой организации.

Страховые резервы образуются из полученных страховых взносов и предназначаются для обеспечения выполнения принятых страховщиком страховых обязательств в виде страховых выплат при наступлении страховых случаев. ОАО СК «Урал-АИЛ» формирует резерв по страхованию жизни, резерв незаработанной премии, а также резерв убытков.

Определим страховой портфель и структуру распределения страховых взносов согласно тарифным ставкам (таблица 1).

Таблица 1 - Страховой портфель и структура страховых взносов ОАО «Урал-АИЛ»

Виды страхования

Доля, %

Структура тарифа, %

Пбаз

Нетто тариф

РВД

Прибыль

РПМ

Всего

в т.ч. КВ

Страхование жизни

280257

263442

16815

5605

-

-

274652

Страхование иное

266627

-

-

-

-

-

-

1. От несчастных случаев

21330

14931

5546

1067

213

640

19623

2. Имущества

165309

-

-

-

-

-

-

2.1. Здания

33062

24797

7274

1322

661

331

31409

2.2. Грузы

41327

28929

8265

2066

2066

2066

37195

2.3. Автомобили

90920

65462

22730

3637

909

1818

85465

3. Ответственности

79988

-

-

-

-

-

-

3.1. Владельцев транспорта

31995

25596

5439

960

960

-

31035

3.2. Финансовых рисков

47993

35995

7679

2880

1920

2400

42713

Итого

-

459152

73748

17537

6729

7255

522092

Базовая премия рассчитывается по формуле:

, (1)

где: - премия базовая;

- премия брутто;

- комиссионные вознаграждения, выплачиваемые страховым агентам;

- резерв предупредительных мероприятий.

Таблица 2 - Распределение базовой премии по датам поступления страховых взносов

Виды страхования

Пбаз

Доли и даты

0,12 17.01

0,15 13.03

0,3 19.05

0,13 11.08

0,20 12.10

0,10 15.12

Страхование жизни

274652

32958

41198

82396

35705

54930

27465

Страхование иное чем жизнь

1. От несчастных случаев

19623

2355

2943

5887

2551

3925

1962

2. Имущества

2.1 Здания

31409

3769

4711

9423

4083

6282

3141

2.2 Грузы

37195

4463

5579

11159

4835

7439

3720

2.3 Автомобили

85465

10256

12820

25640

11110

17093

8547

3. Ответственности

3.1 Владельцев транспорта

31035

3724

4655

9311

4035

6207

3104

3.2 Финансовых рисков

42713

5126

6407

12814

5553

8543

4271

Итого

522092

62651

78313

156630

67872

104419

52210

Под незаработанной премией понимается часть страховой премии, поступившей по договорам страхования, действовавшим в отчётном периоде, и относящейся к периоду действия договоров страхования, выходящих за рамки отчётного периода. Сумма незаработанной премии - это страховой резерв, который предназначен для выплаты страхователям страхового возмещения или страховых сумм в будущем. Резерв незаработанной премии создается по 19 учетным группам и рассчитывается двумя методами: «pro rata temporis» и методом 1/24 (таблица 3). Методом 1/24 рассчитывается РПМ по страхованию грузов и ответственности владельцев автотранспорта. По остальным видам страхования используется первый метод (формула 2):

(2)

где: - резерв незаработанной премии, руб.;

- страховая премия базовая, руб.;

- срок действия договора, дней;

- число дней, прошедших с момента заключения договора до отчетной даты, дней.

Таблица 3 - Расчет резерва незаработанной премии

Виды страхования

РНП

Дата

0,12 17.01

0,15 13.03

0,3 19.05

0,13 11.08

0,20 12.10

0,10 15.12

Страхование жизни

Страхование иное чем жизнь

1. от несчастных случаев

9198

108

353

2237

1559

3065

1876

2. имущества

2.1 здания

14713

173

565

3581

2491

4900

3003

2.2 грузы

18009

186

1162

4185

3022

5889

3565

2.3 автомобили

40034

472

1538

9743

6777

13333

8171

3. ответственности

3.1 владельцев транспорта

14728

155

970

3492

2522

4914

2675

3.2 финансовых рисков

20008

2369

769

4869

3387

6664

4083

Итого

116690

3463

5357

28107

19758

38765

23373

Резерв незаработанной премии на конец отчетного периода составил 171687 тыс. р. В расчетном периоде его величина составила 116690 тыс. р.

Резерв по страхованию жизни рассчитывается ежемесячно, исходя из формулы:

(3)

где: - норма доходности, заложенная в тарифе (i = 0,12);

- нетто-тариф по жизни;

- страховые выплаты.

Для обеспечения стабильной деятельности страховой организации образуется резерв убытков, который складывается из резерва заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) и резерва произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ).

Заявленными, но неурегулированными убытками считаются убытки по страховым случаям, по которым выплаты не произведены. РЗУ принимается в размере 50% от резерва убытков на конец отчётного года.

РПНУ определяется в размере 10% от заработанной премии, полученной в предшествующем году.

(4)

ЗП = 243240 - (116690 - 116690 ? (23387/266624)) + (171687 - 5942) = 302447 тыс. руб.

РПНУ= 302447?0,10 = 30243 тыс. руб.

Таким образом, резерв убытков составит 35674 тыс. руб. (5431+30243).

Расчет стабилизационного резерва осуществляется по учетным группам 12 и 13: по финансовым рискам и по ответственности владельцев автотранспорта. СР определяется по формуле:

(5)

Рассчитаем СР по финансовым рискам:

(6)

(7)

ФР = (47993 - 47993 ? 0,09) + (171678 ? 0,18 - 5942 ? 0,18) - (20008 - 20008 ? 0,09) - 2400 - 57598 ? 0,18 = 42467

Стабилизационный резерв составляет 60% от финансового результата за отчетный период.

СРф.р. = ФР ? 60% = 42467 ? 0,6 = 25480

Рассчитаем СР по страхованию ответственности владельцев автотранспорта:

ФР = (31995 - 31995 ? 0,09) + (171687 ? 0,12 - 5942 ? 0,12) - (14728 - 14728 ? 0,09) - 57598 ? 0,12 = 28690

СРг.о = 28690 ? 0,6 = 17214

Таким образом, стабилизационный резерв составил 42694 тыс. р.

Далее рассмотрим изменение величин резервов по страхованию жизни, РНП, резервов убытков и РПМ с помощью графика (рисунок 1).

Условные обозначения:

1 - резервы по страхованию жизни;

2 - резерв незаработанной премии;

3 - резервы убытков;

4 - резервы предупредительных мероприятий.

Рисунок 1 - Динамика страховых резервов

Далее проследим динамику величин страховых резервов и долей перестраховщиков, учитывая данные периода прошлого года, отчетного периода, полученные расчетным путем (таблица 4).

Таблица 4 - Динамика страховых резервов и долей перестраховщиков, тыс. р.

Страховые резервы

Код

Периоды

Прошлый

Отчетный

Расчетный

Резерв жизни

01

40958

39242

10156

Резерв незаработанной премии

03

106967

171687

116690

доля перестраховщиков

04

6108

5942

10045

Резерв убытков

05

12981

10861

35674

доля перестраховщиков

06

1259

2354

3147

Резерв предупредительных мероприятий

07

4257

4070

4868

Итого страховых резервов

09

165163

225860

167388

Итого доли перестраховщиков

10

7367

8296

13192

Изобразим данные таблицы 1 с помощью графиков (рисунок 2, рисунок 3).

Условные обозначения:

- резерв незаработанной премии, тыс. р.;

- доля перестраховщиков в РНП, тыс. р.

Рисунок 2 - Динамика и структура резерва незаработанной премии

Таким образом, в расчетном периоде по сравнению с отчетным наблюдается снижение размера резерва незаработанной премии, но при этом доля перестраховщиков больше, чем в предшествующем и отчетном периодах.

Условные обозначения:

- резервы убытков, тыс. р.;

- доля перестраховщиков в РУ, тыс. р.

Рисунок 3 - Динамика и структура резервов убытков

2. Расчет финансового результата

Общая эффективность деятельности страховой компании характеризуется показателями финансовых результатов. Финансовая деятельность страховой компании оценивается на основе анализа ее финансовых результатов. Финансовый результат от деятельности страховой компании складывается из трех элементов: финансовый результат от проведения страховых операций, финансовый результат от проведения инвестиционной деятельности и финансовый результат от прочей деятельности.

Конечный финансовый результат деятельности компании - это балансовая прибыль или убыток. Прибыль является одним из важнейших показателей финансового результата деятельности страховой компании. Она служит основным источником увеличения собственного капитала компании, выполнения обязательств перед бюджетом, кредиторами, выплаты дивидендов инвесторам.

Убыток от страховой деятельности еще не является показателем неудовлетворительной работы компании. Некоторые страховые компании снижают страховые тарифы в целях привлечения клиентов. Общие финансовые результаты зависят от доходности финансовых вложений, поэтому необходимо сопоставлять финансовые результаты по всем составляющим.

ОАО СК «Урал-АИЛ» в расчетном периоде получило прибыль в размере 9177 тыс. р. от операций по страхованию жизни. В отчетном периоде данная прибыль составила всего 420 тыс. р., а в прошлом - организация получила убыток 26273 тыс. р.

От операций по страхованию, иному чем страхование жизни страховая организация во всех трех периодах получила прибыль. Наибольшая прибыль наблюдается в расчетном периоде, она составляет 117480 тыс. р.

И, наконец, нераспределенная прибыль от обычной деятельности ОАО СК «Урал-АИЛ» в расчетном периоде составила 52947 тыс. р.

Условные обозначения:

1 - нераспределенная прибыль прошлого периода, тыс. р.;

2 - нераспределенная прибыль отчетного периода, тыс. р.;

3 - нераспределенная прибыль расчетного периода, тыс. р.

Рисунок 4 - Динамика величины нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) ОАО СК «Урал-АИЛ»

3. Оценка финансового состояния ОАО СК «Урал-АИЛ»

3.1 Финансовая устойчивость организации

Финансовую устойчивость страховой компании нельзя рассматривать на основании какого-либо одного показателя без учета взаимосвязей с другими. В зависимости от срока страхования приоритетное значение имеет текущее финансовое положение страховщика или результаты его деятельности на перспективу. Основными показателями финансовой устойчивости являются:

1) Доля собственного капитала:

(8)

2) Доля привлеченного капитала:

(9)

3) Доля обязательств страховой компании:

(10)

4) Коэффициент достаточности собственного капитала:

(11)

Рассчитаем данные показатели за три периода, и результаты расчетов представим в таблице 2.

По результатам расчетов следует отметить, что в отчетном периоде наблюдается снижение доли собственного капитала в общем капитале по сравнению с прошлым периодом, а в расчетном периоде по сравнению с отчетным наблюдается увеличение доли собственного капитала, что характеризует повышение финансовой устойчивости страховой организации. Но тем не менее, предприятие является неустойчивым, поскольку данный показатель должен быть более 0,5, а в каждом из трех рассматриваемых периодов этот показатель ниже нормального значения.

Страницы: 1, 2


бесплатно рефераты
НОВОСТИ бесплатно рефераты
бесплатно рефераты
ВХОД бесплатно рефераты
Логин:
Пароль:
регистрация
забыли пароль?

бесплатно рефераты    
бесплатно рефераты
ТЕГИ бесплатно рефераты

Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.


Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.