Основы банковского дела

Вопрос 1. Существует базовая формула баланса банка. Объясните, в чем ее экономический смысл и значение?

Ответ:

Баланс банка представляет собой итоговую таблицу и характеризует состояние банковских счетов на определенную дату. Базовая формула баланса отражает равенство суммы остатков на счетах банка по активу сумме остатков по пассиву. Экономический смысл её в том, что она отражает равенство материальных и нематериальных ценностей и денежных средств банка и источников их формирования. Нарушение баланса (равенства) показывает наличие ошибки в учете. Поэтому значение составления бухгалтерского баланса банка в том, что он позволяет производить постоянный контроль за деятельностью банка и использованием собственных и привлечённых средств.

Тема 9. Рефинансирование коммерческих банков

Вопрос 1. Как используется Центральным банком учетная ставка в операциях с коммерческими банками по учету краткосрочных государственных облигаций, коммерческих векселей и других ценных бумаг, отвечающих требованиям ЦБ?

Ответ:

Косвенным инструментом влияния на денежно кредитную политику стало регулирование официальной учётной ставки Центрального банка. Учетная ставка используется ЦБ в операциях с коммерческими банками по учёту краткосрочных государственных облигаций, коммерческих векселей и других ценных бумаг, отвечающих требованиям ЦБ. Таким образом ЦБ определяет стоимость привлечения кредитных ресурсов коммерческих банков. Уровень официальной учетной ставки ориентировочно определяет рыночные ставки по банковским кредитам.

Реагируя на изменение экономической конъюнктуры. центральный банк может как увеличить, так и уменьшать учетную ставку, и, следовательно, увеличивать или уменьшать денежное предложение. При уменьшении учетной ставки спрос на деньги центрального банка (в том числе и ценные бумаги) со стороны коммерческих банков возрастает, коммерческие банки, являясь дилерами ЦБ по продаже вышеуказанных ценных бумаг, со своей стороны увеличивают их предложение, что приводит к росту денежного предложения, способствует поддержке производства и росту инфляции. Если учетная ставка возрастает, то реакция коммерческих банков будет обратной: спрос на ценные бумаги центрального банка уменьшается, коммерческие банки снижают закупки их, т.к. финансовые возможности сокращаются, это приводит к сокращению производства и снижению уровня инфляции.

ЦБ России на протяжении 1991-1997 г.г. неоднократно пересматривал учетную ставку в диапазоне от 10 до 210 % годовых в зависимости от экономической ситуации в стране. В течение 1997-2002 г.г. учетная ставка постоянно изменялась.

Таким образом, влияние ставок рефинансирования, устанавливаемых ЦБ, распространяется на всю экономику.

Тема 10. Коммерческий банк и система денежных расчетов

Вопрос 1. Для осуществления расчетов существует система межбанковских корреспондентских отношений, которая предусматривает следующие формы межбанковских расчетов:

а)расчеты между коммерческими банками путем прямых переводов денег через РКЦ Банка России.

б)зачет взаимных требований между банками с погашением по их счетам в РКЦ или клиринговых центрах конечного сальдо.

Какая, по Вашему мнению, из систем наиболее эффективна, и в каких случаях она может применяться?

Ответ:

Установление тех или иных схем корреспондентских отношений требует от банка оценки и всестороннего анализа спектра осуществляемых операций, стоимости этих операций и их доходности.

Расчёты между коммерческими банками путём прямых переводов денег через РКЦ БР имеют преимущество в том, что их можно выполнять со всеми банками во всех регионах страны с высоким качеством.

Клиринговые расчеты упрощают, удешевляют и ускоряют расчеты, способствуют сохранению кассовой денежной наличности и за счет этого приводят к повышению уровня прибыльности и ликвидности участников расчетов. Недостатком клиринговых расчетов является то, что их применение ограничено в рамках банков-участников.

В связи с этим, по моему мнению, клиринговая система более эффективна для систематических масштабных расчетах между банками-участниками, расчеты между банками разовые, небольшого объёма более эффективно осуществлять через РКЦ.

Тема 11. Ресурсы коммерческих банков

Вопрос 1. Если капитал в Вашем банке начал падать, объясните, за счет каких факторов это могло произойти. Что необходимо предпринять, чтобы преодолеть эту неприятную тенденцию?

Ответ:

Снижение капитала банка может произойти за счёт следующих факторов:

· Ухудшение качества и структуры активов банка;

· Недостатки в управлении банком;

· Несовершенство политики в области деятельности и рисков, которые несёт банк.

Относительное снижение капитала банка может происходить при высоком уровне инфляции.

Снижение качества активов может выражаться в приросте доли нематериальных активов по остаточной стоимости, росте стоимости собственных выкупленных акций; росте вложений банка в акции, приобретении низко доходных и убыточных активов и др.

Недостатки в управлении банком, несовершенство его политики могут вызвать прирост непокрытых убытков текущего и предшествующих лет.

Существует несколько источников наращивания капитала банка:

1). Для преодоления падения собственного капитала банки широко используют эмиссию акций и выпуск облигаций. Манипулируя курсом акций и определяя уровень дивидендов можно проводить эффективные операции с извлечением дополнительной прибыли.

2). Наращивание прибыли, используемой внутри банка в форме средств специальных фондов и других собственных ресурсов. Этот путь быстр и экономичен, позволяет избежать затрат на эмиссию новых акций, не несет опасности утратить существующими участниками контроль над банком. Недостатком его является увеличение налога на прибыль, зависимость способности банка зарабатывать прибыль от внешних условий.

3). Привлечение субординированных кредитов (займов). Этот способ предпочтителен для инвесторов, готовых вложить в банк средства на солидные сроки, но не в качестве акционера или пайщика. Для банка такая форма привлечения капитала привлекательна тем, что её применение равнозначно получению долгосрочного кредита и не влечет изменения структуры собственности.

Капитал банка можно наращивать не только путём увеличения его «плюсующих» элементов (уставный капитал, прибыль, резервы и др.), но и за счет уменьшения его «минусующих» составляющих. К последним можно отнести: нематериальные активы; собственные акции, выкупленные у акционеров или перешедшие банку паи его участников; непокрытые убытки прошлых лет; просроченную дебиторскую задолженность и др.

Тема 12. Пассивные операции банков

Вопрос 1. Рассмотрев предлагаемую динамику структуры привлеченных ресурсов, постарайтесь сделать вывод о направлениях работы банка по формированию ресурсной базы.

Ответ:

Представленная структура привлеченных ресурсов банка показывает, что в 2001 году ведущим источником формирования привлеченных средств банка были средства на расчётных счетах (67,5%), относящиеся к депозитам до востребования. Это показывает, что банк акцентировал свою работу на обслуживании расчетов юридических лиц.

Банковские векселя (обычно на 1 год) составили 7,8 %.

Денежные вклады ограниченных размеров, имеющие строго оговоренный срок погашения составили в 2000 году 20,5 % (8,5+12,0)- это сберегательные вклады населения и срочные депозиты юридических лиц.

Таким образом, в 2000 году преобладали «короткие» привлеченные пассивы, что говорит о возможности их быстрого оттока в случае малейшей задержки выплат.

Доля абсолютно стабильных средств в 2000 году составила 8,5%. Доля стабильных средств - 89,5 (67,5+12,0+2,2+7,8). Значит, банк привлекает стабильные пассивы.

В 2001 году структура привлеченных средств изменилась. Существенно сократилась доля средств на расчетных счетах на 15,5 % (67,5 - 52,0) за счет прироста доли межбанковских кредитов на 7,5%, доли срочных депозитов на 2,0% (10,5-8,5), доли векселей на 6,2 % (14,0-7,8) и доли средств на корсчетах 2,1 % (4,3-2,2). Банк стал более универсально привлекать пассивы.

В 2001 году доля абсолютно стабильных средств составила 18,0% (10,5+7,5), т.е. возросла на 9,5 %. Доля стабильных средств - 80,0 % (52,0+9,7+4,3+14,0), т.е. снизилась на 9,5. Значит, банк стал привлекать более стабильные активы.

Рост доли межбанковских кредитов и векселей говорит о росте доходности привлеченных средств.

Тема 13. Активы коммерческих банков

Вопрос 1. Проанализируйте, как изменились активные операции банка, и почему это произошло?

Ответ:

В 2001 году по сравнению с 200 годом произошли незначительные изменения в доле таких активов как касса, резервный счет и прочие активы. Существенно (на 10%) снизилась доля ссудной задолженности. Также снизилась доля ценных бумаг (на 4,0%). Одновременно значительно повысилась доля выданного МБК (на 10%), а также возросла доля средств на корсчетах (на 2,3%).

В целом на доходоприносящих активных операциях произошло небольшое снижение доли на 3 % (-10 - 4,0 + 10,0).

Эти изменения в структуре активов произошли потому, что снизилась доля выданных ссуд юридическим и физическим лицам (увеличился возврат по ссудам и/или сократилась их выдача), и доля приобретённых ценных бумаг при росте задолженности других банков по выданным кредитам (снизился возврат по кредитам и/или увеличение их выдачи) и замедлении текущих расчетов с другими банками (средства на корсчетах).

Тема 14. Кредитные операции в структуре банковских активов

Вопрос 1. Как Вы считаете, почему некоторые банки выдают ипотечную ссуду с твердой ставкой не раньше, чем смогут продать соответствующую закладную на вторичном рынке?

Ответ:

При выдаче ипотечных ссуд повышается риск невозврата их. За длительный период, на который выдаётся ипотечная ссуда, возрастает вероятность уничтожения заложенного имущества или существенного снижения его стоимости (в результате пожара, наводнения и пр.) или потери дохода заёмщиком, его исчезновения, смерти и пр. Поэтому для более полного обеспечения возврата кредита банки сначала продают закладную на вторичном рынке, а потом выдают ипотечную ссуду.

Тема 15. Операции с ценными бумагами и на срочном рынке

Вопрос 1. Другая область работы коммерческого банка с ценными бумагами - это эмиссия ценных бумаг банка с целью привлечения свободных средств. Такими бумагами являются вексель и депозитный сертификат. Опишите преимущества работы с этими ценными бумагами, как для банка, так и для клиентов.

Ответ:

Использование депозитных сертификатов и векселей банка имеет преимущества для банка:

· Простота регистрации депозитного сертификата по сравнению с акциями и облигациями, отсутствие регистрации векселей;

· Возможность их досрочного выкупа;

· Возможность их погашения путём взаимозачёта.

Для клиентов преимуществом получения от банка депозитного сертификата или векселя является:

· Возможность их использования как расчетного документа с третьими лицами;

· Высокая доходность по сравнению с депозитами;

· Возможность передачи третьим лицам как платёжного средства.

Тема 16. Валютные операции коммерческого банка

Вопрос 1. Для определения цены одной валюты в валюте другой страны используется валютный курс. Как связаны тройной арбитраж и кросс-курс валют?

Ответ:

Кросс-курс - это обменный курс неамериканской валюты, выраженный в другой неамериканской валюте.

Тройной арбитраж это процедура обмена неамериканской валюты (А) на другую неамериканскую валюту (В) не по кросс-курсу напрямую, а по трем разным курсам.

Возможность возникновения выгодного тройного арбитража возникает тогда, когда имеется несбалансированность кросс-курсов неамериканских валют по отношению к доллару. Другими словами, можно купить на доллары неамериканскую валюту А, затем купить по кросс-курсу на валюту А другую неамериканскую валюту В, затем купить на валюту В доллары, и в результате тройного обмена выручка в долларах будет больше, чем первоначально затраченная сумма долларов.

Тема 17. Лизинговые операции коммерческих банков

Вопрос 1. В чем с экономической точки зрения состоит сходство финансового лизинга с кредитом, предоставленным на покупку оборудования?

Ответ:

Сходство финансового лизинга с кредитом с точки зрения банка состоит в следующем:

· при лизинге банк затрачивает определённые денежные средства (на приобретение оборудования, транспортных средств, сооружений промышленного назначения);

· банк также, как и при кредитовании, получает через определённое время от лизингополучателя затраченную сумму полностью;

· банк получает, как и от кредита, денежный доход;

· банк выдаёт лизинг на определённый срок.

Другими словами, договор лизинга также, как и кредитный договор, является срочным, возвратным, платным.

Тема 18. Факторинговые операции коммерческих банков

Вопрос 1. Можно ли сказать, что факторинг - это форма финансирования? форма кредитования? Какая связь существует между факторингом и коммерческим кредитом?

Ответ:

Факторинг это выкуп торговых дебиторских задолженностей поставщика товаров (услуг) с принятием на себя обязанностей по взысканию и риска неплатежа.

Факторинг имеет сходство в кредитованием, т. к. банк выделяет поставщику денежные средства за плату, которые в дальнейшем полностью возвращаются банку. Поэтому можно сказать, что факторинг есть специфическая форма кредитования предприятия-поставщика банком под конкретную сделку с привлечением предприятия-покупателя.

Тема 19. Трастовые операции коммерческих банков

Вопрос 1. Клиент Вашего банка, бизнесмен X, владелец крупного состояния, хочет выделить определенную сумму денег для своего малолетнего сына У с условием, что последний будет ежегодно получать часть дохода от этого капитала и, кроме того, по достижении совершеннолетия получит в собственность весь выделенный капитал. Бизнесмен обращается к Вам за советом. Какую услугу и на каких условиях Вы, как вице-президент банка, можете предложить любящему отцу?

Ответ:

В данном случае банк может предложить Х оказание банком трастовой услуги по доверительному управлению выделенной самой денег. По нему одна сторона (банк), называемая доверенным лицом или управляющим капиталом, действует от имени и по поручению другой (бизнесмена Х), называемого дарителем, в интересах собственности, а сын бизнесмена У выступает как выгодоприобретатель или бенефициар.

Условиями оказания этой услуги могут быть: доверяемая в управление сумма; размер и форма ежегодных выплат в пользу У ; условия выплаты оставшейся суммы по достижению У совершеннолетия; условия хранения капитала (срочный депозит, текущий счет, ценные бумаги и др.); размер и условия получения банком вознаграждения; порядок прекращения и возможность досрочного прекращения договора.

Тема 20. Кассовые операции коммерческих банков

Вопрос 1. В качестве линейного менеджера, ответственного за работу служащих банка, занимающихся инкассо чеков и других документов, Вы обнаруживаете, что Ваши подчиненные выдали очень солидные суммы в результате массового изъятия вкладов. Каким образом Вы восполните объемы предложения вашего банка?

Ответ:

Для восполнения объёмов предложения банка можно воспользоваться привлечением невкладных (недепозитных) денег, которые банк может получать путём продажи на рынке собственных долговых обязательств, осуществляя следующие операции:

Получение кредитов от других банков (в том числе от центрального), иных юридических, а также физических лиц;

Получение займов (например облигационных) от юридических и физических лиц;

Привлечение средств от юридических и физических лиц посредством распространения среди них: банковских векселей; сертификатов (сберегательных и депозитных); банковских карт и иных так называемых предоплаченных финансовых инструментов.

Тема 21. Надежность, ликвидность и платежеспособность коммерческого банка

Вопрос 1. Какие факторы, по Вашему мнению, влияют на ликвидность коммерческих банков? Если баланс ликвиден, означает ли это, что банк платежеспособен?

Ответ:

Основными показателями надежности и устойчивости банков являются их ликвидность и платежеспособность. Управляя своей ликвидностью, банк может планировать операции таким образом, чтобы иметь максимальный уровень доходности при поддержании необходимого уровня ликвидности.

Соблюдение ликвидности составляет одну из важнейших задач финансового анализа в банке. Поэтому очень важно знать факторы, влияющие на ликвидность коммерческого банка. Они делятся на внешние и внутренние.

Внутренними факторами, влияющими на ликвидность, являются:

· Динамика численности клиентов;

· Распределение клиентов по отраслям и секторам экономики, зависимость их от бизнеса, от сезонных колебаний;

· Размер банка и его имидж;

· Доля неснижаемых остатков на счетах и средних клиентов;

· Качество существующего кредитного портфеля;

· Качество портфелей ценных бумаг, прежде всего торгового портфеля; Согласованность пассивов и активов по срокам исполнения обязательств и

· требований.

К внешним факторам, определяющим спрос на ликвидность, относятся:

· Фаза экономического цикла (спад или подъем);

· Динамика изменения процентных ставок и соотношение ценовых показателей различных секторов финансового рынка;

· Уровень развития рынка ценных бумаг;

· Возможности рефинансирования кредитов в центральном банке;

· Особенности региональной экономики, ее отраслевая структура.

Понятие «ликвидность» означает лёгкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства. Понаятие «платёжеспособность» включает ещё и способность банка своевременно и полностью выполнять свои платёжные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера. Таким образом, ликвидность выступает обязательным и необходимым условием платёжеспособности и надёжности банка.

Тема 22. Риски коммерческих банков

Вопрос 1. Как Вы думаете, каковы причины получения убытков коммерческими банками?

Ответ:

Банк - коммерческое предприятие, деятельность которого сопровождается постоянными рисками и шансами. Возможные потери в процессе банковской деятельности составляют для банка риск. Банк, осуществляя свою деятельность, прогнозирует результаты проводимых операций. В обобщенном виде можно сказать, что причинами убытков коммерческого банка являются отклонения прогнозируемых явлений в отрицательную сторону, т.е проявление рисков.

Причинами таких отклонений могут быть:

· Непрогнозируемые изменения законодательства;

· Недостаточно обоснованные прогнозы уровня инфляции, валютных курсов, изменения курсов ценных бумаг, и др. внешних факторов;

· Снижение финансовых возможностей эмитентов ценных бумаг;

· Повышение средней стоимости привлеченных средств банка, средней ставки по размещенным активам против запланированной;

· Концентрация деятельности банка в новых, малоизученных нетрадиционных сферах;

· Низкая степень изученности клиентов банка, завышенная оценка платёжеспособности заёмщиков;

· Принятие в качестве обеспечения кредитных операций малоликвидных ценностей или ценностей, подверженных быстрому обесцениванию;

· Досрочное изъятие депозитов вкладчиками;

· Некачественное обслуживание клиентов, вызывающие сокращение их числа и сумм проводимых для них операций;

· Несовершенство применяемых технологий и техники;

· Хищение ценностей;

· Операционные ошибки персонала и их сокрытие;

· И др.

Менеджменту банка следует помнить, чем больше шанс получить прибыль, тем больше риск, в результате реализации которого можно излучить не прибыль, а убытки.

Тема 23. Прибыльность коммерческого банка. Налогообложение банков

Вопрос 1. Перечислите возможные статьи расходов коммерческого банка. На основании каких факторов следует классифицировать и группировать статьи расходов коммерческого банка в целях анализа и разработки мероприятий по их сокращению?

Ответ:

Расходная часть счета прибылей и убытков может быть сгруппирована следующим образом:

1)операционные расходы, к которым относятся проценты и комиссионные, выплаченные по операциям с клиентами (включая банки), по
привлечению долгосрочных займов на финансовых рынках и др.;

2)расходы, связанные с обеспечением функционирования банка,
включающие административно-хозяйственные расходы и амортизационные отчисления по установленным нормам;

3)расходы на покрытие банковских рисков, к которым относится создание резервов на покрытие кредитных потерь и прочих убыточных операций.

Если группировать валовые расходы банка по принципу «процентные» и «непроцентные», то процентные расходы -- это начисленные и уплаченные проценты в рублях и валюте. Все остальные расходы относятся к непроцентным. Тогда расходы банка объединяются в следующие группы:

1).Операционные расходы (необходимые для обеспечения функционирования банка) включают в себя:

процентные расходы -- уплаченные банком проценты за привлеченные им средства (полученные кредиты, займы, вклады, депозиты), в том числе привлеченные с помощью выпущенных банком ценных бумаг;

непроцентные расходы -- остальные (кроме процентных) расходы на проведение всех операций банка:

ь на заработную плату и материальное поощрение сотрудников;

ь на содержание аппарата управления;

ь уплаченные банком комиссионные;

ь уплаченные банком дивиденды;

ь эксплуатационные расходы (амортизация, затраты на текущий ремонт основных фондов, расходы на аренду, рекламу, на приобретение малоценных и быстро изнашивающихся предметов, транспортные, почтовые и телеграфные расходы, командировочные расходы, плата за обучение, за информацию, упаковочные и другие материалы, за бланки и тому подобные общебанковские хозяйственные расходы некапитального характера);

ь расходы, связанные с созданием резервов на покрытие возможных убытков от кредитных и некоторых иных операций банка, относимые на себестоимость таких операций.

2).К прочим (неоперационным) расходам банка можно отнести, в частности:

ь уплаченные налоги и другие внесенные обязательные платежи;

ь уплаченные штрафы, пени и неустойки;

ь убытки от реализации имущества;

ь убытки в виде отрицательных курсовых разниц от переоценки принадлежащих банку некоторых видов активов.

Расходы банка должны быть по возможности минимальными (в расчете на выбранные контрольные показатели, адекватно отражающие конечную эффективность работы банка), а потому ими необходимо постоянно управлять, имея в виду как минимум недопущение нерационального использования имеющихся средств, в том числе путем организации соответствующего контроля.

Поэтому данная группировка позволяет увязать расходы и доходы банка, отражает роль расходов в формировании доходов и её можно применять для анализа с целью минимизации расходов.

Тема 24. Анализ баланса коммерческого банка

Вопрос 1. Какими показателями деятельности коммерческого банка интересуются его контрагенты и почему?

Ответ:

Для того, чтобы принять решение о возможности сотрудничества с банком, оценить эффективность деятельности коммерческого банка контрагенты интересуются следующими показателями:

Ликвидность, платёжеспособность, надёжность банка, т.к. по ним можно определить возможность возврата вложенных денежных средств;

Размер собственного капитала банка, по которому можно судить о масштабности его деятельности и способности удовлетворять потребности клиента;

Динамика чистой прибыли банка показывает, какова тенденция изменения во времени доходности от деятельности банка;

Рентабельность как отношение чистой прибыли к размеру оплаченного уставного капитала, которая показывает эффективность использования капитала банка, а значит, степень отдачи от вложенных в данный банк средств;

Рентабельность как соотношение прибыли и суммы доходов банка, по которой определяется, какая часть доходов банка идет на формирование прибыли.

Литература

1. Закон РФ №17-ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 03.02.1996

2. Закон РФ №40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» от 25.12.1999 в редакции на 27.10.2008

3. Банковское дело: Учебник / Под ред. О. И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 576 с.

4. Жарковская Е. П. Банковское дело: Учебник для вузов. - М.: Омега-Л, 2005, 452 с.

5. Жарковская Е. П. Организация деятельности коммерческого банка (банковское дело): Программа курса. Проблемно-тематический курс для студентов факультета экономики и управления (специализация: финансы и банковское дело). - М.:Издательство МИЭП 2006. - 30с.

6. Зражевский В. Сегодня и завтра Российской банковской системы // Вопросы экономики, 2006, №10, с. 108 - 113

7. Моисеев С. Оптимальная структура банковского рынка: сколько нужно банков России // Вопросы экономики, 2006, №10, с. 75-92

8. Суранов С. Банки всякие важны // Экономика и жизнь, 2007, №8, с 5

9. Тавасиев А. М. Банковское дело: Управление кредитной организацией: Учебное пособие. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2007. - 668 с.

10. Щегорцев В. А., Таран В. А. Деньги, кредит, банки: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 383 с.

Страницы: 1, 2