|
|
|
Организация работы ЗАО "Агропромбанк"p align="left">Документарное инкассо - экспортер дает своему банку инкассовое поручение, т.е. поручение получить от импортера определенную сумму валюты против передачи последнему обусловленных во внешнеторговом банке, отправляет документы в банк импортера для инкассации, т.е. для их выпуска. Инкассовая операция проходит 4 этапа:1. Экспортер передает своему банку инкассовое поручение и приложение к нему документов. 2. Банк-импортера, принявший инкассовое поручение, направляет его вместе с документами банку-корреспонденту в стране импортера. 3. Банк-корреспондент в стране импортера предъявляет документы импортеру и выдает их ему против указанной в инкассовом поручении суммы платежа или против акцепта тратты; 4. Получаемая от импортера сумма платежа переводится банком импортера на счет банка экспортера, который в свою очередь зачисляет на счет экспортера. Различают чистое и документарное инкассо. Чистое инкассо - получение причитающихся клиенту средств по различным денежным обязательствам (чеками, векселями). Документарное инкассо - получение причитающихся клиенту средств на основе коммерческих документов, счетов, транспортных, строительных документов, подтверждающих отгрузку товара, оказание услуг, выполнение работ. Недостатки инкассовой формы расчетов снижают преимущества перед другими формами международных расчетов. При экспортных операциях возникает значительный разрыв во времени между отгрузкой товара, сдачей документов на инкассо и получение дохода. Длительность расчетов замедляет оборачиваемость средств у экспортеров. Инкассо не гарантирует экспортеру своевременное получение средств. В связи с этим применяется телеграфное инкассо. Для снижения риска неплатежей при инкассо могут использоваться предварительно выданные банковские гарантии своевременной оплаты инкассовых поручений. Международный кредит - предоставляется государствами друг другу крупнейшими банками одной страны другой стране. Банковские кредиты по импорту подразделяются на акцептный кредит, акцептно-рамбурсный кредит. Кредит, выдаваемый при акцепте или при согласии банка импортера на оплату тратты экспортера. При этом при наступлении срока платежа импортер вносит в банка сумму долга, а банк в срок погашает его обязательства перед экспортером. Акцептные кредиты предоставляются крупными банками не только своим, но и иностранным экспортерам. Акцептно-рамбурсный кредит - акцепт векселя банка при условии получения гарантии со стороны иностранного банка, обслуживающего импортера. В этом случае импортер до истечения срока тратты должен внести в свой банк средства, который банк переводит иностранному банку, акцептовавшему тратту, после чего последний оплачивает его экспортеру в установленный срок. Ролловерная или возобновляемая кредитная линия - разновидность кредитной линии, которая обычно применяется в кредитных операциях евровалютного рынка. 7.4 Организация и учет отношений по купле-продаже валют. Виды отчетности по валютным операциямВалютные операции осуществляются только через уполномоченный банк на основании надлежащим образом оформленных документов, содержащих информацию о валютной операции и подтверждающих ее соответствие действующему законодательству. Для осуществления внешнеэкономических расчетов в уполномоченном банке как резидентам так и нерезидентам открываются счета в иностранной валюте на основании заявления на открытие валютного счета. Для открытия текущего счета в свободно конвертируемой и замкнутой иностранной валюте необходимо наличие счета в рублях ПМР. В связи с обязательной продажей части валютной выручки юридическими лицами в валютный резерв ПРБ и в целях учета купленной валюты на внутреннем валютном рынке, в уполномоченном банке каждому клиенту параллельно открываются следующие счета:ь специальный транзитный валютный счет;ь транзитный валютный счет;ь текущий валютный счет.На специальном транзитном валютном счете - учитываются операции по покупке валюты на валютном рынке и её обратной продажи. На транзитный валютный счет зачисляются в полном объеме поступления в иностранной валюте. На текущем валютном счете учитываются средства, оставшиеся в распоряжении предприятия после обязательной продажи экспортной выручки. Каждому валютному счету в банке присваивается номер. Валюта счета определяется по желанию клиента. Наименование в банке кодируется в соответствии с классификатором валют. Банк обязательно информирует владельца счета о движении валютных средств на нем. Платежи с текущего валютного счета осуществляются в пределах средств, имеющихся на счете. Наличную иностранную валюту банк выдает на командировочные расходы и на таможенные процедуры. Для этого клиент обязан принести в банк письмо в произвольной форме с просьбой о выдаче наличных средств, которое подписывает руководство, заявление на получение наличных средств, заполненное на бланке определенной формы, подписанное руководителем и главным бухгалтером предприятия, выписку из приказа, подписанную руководителем предприятия и расчет командировочных в произвольной форме, подписанный руководителем и главным бухгалтером предприятия. На основании перечисленных документов и выписанного ответственным исполнителем банка расходного валютного ордера клиент получает в кассе банка валюту. Согласно тарифов банк взимает комиссию от суммы расхода, которая направляется в доход банка. При сдаче наличной иностранной валюты непосредственно в кассу банка выписывается приходный валютный ордер, клиент предоставляет заявление на взнос иностранной наличной валюты. При инкассировании наличной иностранной валюты с клиента взимается комиссия от суммы выручки согласно тарифов, которая также направляется в доход банка.Банки, осуществляющие ввоз в ПМР и вывоз из ПМР наличной иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным, представляют в ПРБ и в Государственный таможенный комитет отчет.Правила проведения Валютного аукциона ПРБ.ПРБ организует проведение Валютного аукциона в целях реализации механизма обязательной продажи, установления официального обменного курса иностранных валют к приднестровскому рублю. На аукционе осуществляются операции по покупке и/или продаже иностранной валюты за рубли ПМР, а также рублей ПМР за иностранную валюту.Участниками аукциона являются: ПРБ; уполномоченные банки ПМР, имеющие лицензию ПРБ на право совершения валютных операций.Для участия в торгах участники обязаны:Направить в ПРБ заявку на покупку и/или продажу иностранной валюты (Приложение №9; 10). Заявка направляется курьером с пометкой «Для участия в валютном аукционе ПРБ» и регистрируется сотрудником ПРБ. Заявки должны быть представлены и зарегистрированы в ПРБ не позднее 1630 часов рабочего дня, предшествующему дню проведения аукциона. Задепонировать к началу торгов на специальных счетах ПРБ денежные суммы, предназначенные для продажи на предстоящих торгах. Указанные денежные суммы должны быть перечислены на специальные счета ПРБ сроком не позднее, чем день, предшествующий дню торгов.В начале торгов уполномоченный сотрудник ПРБ объявляет валюту торгов, начальный курс и минимальный размер лота. За начальный курс иностранной валюты к приднестровскому рублю принимается курс, зафиксированный на момент закрытия предыдущего валютного аукциона.После окончания приема заявок от участников торгов по данной иностранной валюте уполномоченный сотрудник ПРБ заполняет операционный лист и объявляет суммарный спрос и предложение в лотах, а так же знак и величину разницы между начальными суммарными объемами заявок на продажу и покупку. Каждое изменение курса сопровождается подачей дилерами дополнительных заявок на покупку/продажу, автоматически отменяющих предшествующие заявки. При этом дополнительные заявки, сформировавшие равновесный спрос и предложение, являются окончательным и аннулированию не подлежат, то есть влекут за собой обязательство участника аукциона по ее исполнению.Если суммарный объем принятых заявок на продажу больше суммарного объема принятых заявок на покупку, то есть знак разницы между ними положительный (+), уполномоченный сотрудник ПРБ понижает курс продажи; если же объем на покупку больше объема на продажу, и, следовательно, знак разницы между ними отрицательный (-), то он повышает курс покупки. В случае возникновения ситуации, когда суммарные объемы поданных заявок на продажу и покупку совпали (величина разницы 0) - возникает фиксинг. В этом случае, уполномоченный сотрудник ПРБ, ведущий аукцион объявляет о достижении фиксинга, окончательное значение курса и итоговый объем торгов. Принятые в ходе торгов с установлением фиксинга заявки на продажу и/или покупку иностранной валюты удовлетворяются по единому курсу - курсу фиксинга и являются основанием для оформления «Свидетельства по сделкам, заключенным на валютном аукционе ПРБ» (Приложение №11), при этом суммы сделок указываются не в лотах, а в номинальной величине. Каждое Свидетельство составляется в двух экземплярах и подписывается уполномоченным сотрудником ПРБ проводившим аукцион, и дилером. При этом один экземпляр остается ПРБ, другой передается дилеру. ПРБ взимается комиссионное вознаграждение в размере 0,5 % от суммы купленной и 0,2% от суммы проданной участником аукциона на торгах иностранной валюты. При осуществлении обязательной продажи части валютной выручки комиссионное вознаграждение составляет 0,2%. Комиссионное вознаграждение взимается в рублях ПМР. Уполномоченные банки должны в течение текущего рабочего дня перечислить в ПРБ комиссионное вознаграждение по заключенным сделкам. Комиссионное вознаграждение по обязательной продаже иностранной валюты взимается ПРБ самостоятельно при осуществлении расчетов по заключенным сделкам.ПРБ осуществляет расчеты по заключенным сделкам на следующий рабочий день. По поручению клиентов уполномоченные банки также могут совершать операции купли-продажи иностранной валюты, конверсионные операции не используя услуг Валютного аукциона. Вследствие чего уполномоченные банки на следующий за отчетным рабочий день до 1630 часов предоставляют в ПРБ Отчет о покупке и продаже иностранной валюты на валютном рынке по форме.Порядок обязательной продажи части валютной выручки.Все предприятия, независимо от формы собственности, обязаны продавать 25% валютной выручки, полученной от экспорта товаров (работ, услуг).При зачислении валютной выручки на транзитный валютный счет юридического лица уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня извещает об этом юридическое лицо с приложением выписки по транзитному валютному счету. При получении указанного извещения юридическое лицо дает поручение уполномоченному банку на обязательную продажу валюты (Приложение №20). При получении от юридического лица указанного поручения на продажу валюты уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня депонирует иностранную валюту, подлежащую обязательной продаже, с транзитного счета юридического лица на свой отдельный лицевой счет. В течение трех рабочих дней от даты зачисления иностранной валюты на лицевой счет (включая день зачисления) уполномоченный банк обязан подать в ПРБ заявку на продажу иностранной валюты на Валютном аукционе. При непредставлении юридическим лицом поручения по истечении 7 (семи) календарных дней от даты зачисления поступлений в иностранной валюте на транзитный валютный счет юридического лица уполномоченный банк как агент валютного контроля на следующий рабочий день депонирует соответствующую часть валютной выручки, зачисленной на транзитный валютный счет юридического лица, на своем отдельном лицевом счете и продает указанные средства. Комиссионное вознаграждение по операциям, связанным с продажей части валютной выручки в Валютный резерв ПРБ, банком не взимается. Контроль за своевременной и полной продажей части валютной выручки в Валютный резерв ПРБ осуществляется ответственным исполнителем. Уполномоченные банки ежемесячно, не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным, предоставляют в ПРБ Отчет о произведенной обязательной продаже части валютной выручки в Валютный резерв по форме. Порядок репатриации валютной выручки, полученной от экспорта товаров (услуг). Все юридические лица-резиденты, расположенные и зарегистрированные на территории ПМР, независимо от форм собственности, обязаны переводить (ввозить) выручку, полученную за экспорт товаров (работ и услуг), на свои счета в уполномоченных банках на территории ПМР в течение 120 дней от даты таможенной декларации, подтверждающей экспорт. По каждому заключенному экспортером контракту оформляется одна, либо несколько, исходя из количества партий или видов экспортируемого груза по данному контракту, деклараций о репатриации (Приложение №12). Уполномоченные банки подтверждают декларации о репатриации, в которых указывается вид оплаты в п.6.1 декларации о репатриации согласно контракта. Первый и второй экземпляр передается в ГТК, третий остается в уполномоченном банке. Сумма экспортной выручки не может поступать в меньшем объеме, чем указано в декларации, оплата (зачет) стоимости транспортировки страхования груза, не входит в цену товара, и оплачивается плательщиком со своего счета на основании соответствующих документов. С подписанием декларации о репатриации экспортер принимает на себя ответственность за:полное соответствие данных, заполненных в декларации, с условиями контракта, на базе которого составлена данная декларация о репатриации;зачисление в полном объеме и в установленные сроки экспортной выручки по данному контракту на свой счет в банке, в который экспортер представляет декларацию о репатриации для визирования.Предъявленные экспортером декларации о репатриации для визирования банк обязан регистрировать в журнале.Хозяйствующие субъекты представляют в банк копии платежных поручений, подтверждающие поступление валютных средств.Не позднее следующего банковского дня, с момента получения инкассового распоряжения, уполномоченный банк обязан его исполнить путем списания суммы штрафа с указанного в распоряжении счета и перечисления этой суммы в доход республиканского бюджета. В случае отсутствия средств на момент платежа на валютном счете клиента, на который выставлено инкассовое поручение, и на расчетном счете в рублях ПМР, производится конверсия валюты с других валютных счетов в сумме, необходимой для исполнения инкассового распоряжения, по официальному курсу на дату списания.Уполномоченный банк один раз в месяц, не позднее 10 числа, письменно уведомляет ПРБ об исполнении инкассовых распоряжений.Взаимоотношения КБ с обменными кассами по выдаче и приему валютной наличности. КБ при наличии лицензии на право совершения операций с наличной иностранной валютой может открывать обменные пункты (отделения банка), оборудование которых должно соответствовать требования ПРБ. Валютный пункт должен быть зарегистрирован в 3-хдневный срок. Валютно-обменные операции валютно-обменных пунктов: 1. покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличные рубли; 2. покупка и продажа платежных документов в инвалюте за наличные рубли, а также продажа и оплата платежных документов в инвалюте за наличную иностранную валюту; 3. прием для направления на инкассо наличной иностранной валюту и платежных документов в инвалюте; 4. прием на экспертизу денежных знаков иностранных государств и платежных документов в инвалюте, подлинность которых вызывает сомнение; 5. выдача наличной иностранной валюты по дебетным картам, а также прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц банка, служащих для расчета по дебетным картам; 6. обмен (конверсия) наличной иностранной валюты одного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства; 7. размен платежного денежного знака иностранного государства на платежные денежные знаки того же иностранного государства; 8. замена неплатежного денежного знака иностранного государства на платежный денежный знак того же иностранного государства; 9. покупка неплатежных денежных знаков иностранных государств за наличные рубли. 10. прием платежей от населения 11. выдача и отправка денежных переводов в иностранной валюте и в рублях Приднестровской Молдавской Республики по международным системам денежных переводов, а так же по системам денежных переводов действующих на территории Приднестровской Молдавской Республики. 7.5 Бухгалтерский учет валютных операцийПокупка иностранной валюты в ОВП у клиента а) подкрепление ОВП рублями ПМР: Д-т 1013 «Наличные денежные средства в обменных валютных пунктах» - на сумму рублей ПМР К-т 1011 «Наличные денежные средства в кассе банка и его филиалах» б)покупка у клиента иностранной валюты Д-т 1013 «Наличные денежные средства в обменных валютных пунктах» - иностранная валюта К-т 1013 «Наличные денежные средства в обменных валютных пунктах» - рубли ПМР по курсу покупки г) отражение курсовой разницы от сделки: если курс покупки ниже официального: К-т 4704 «Доходы по торговле иностранной валютой» если курс покупки выше официального: Д-т 5704 «Расходы по торговле иностранной валютой» Продажа иностранной валюты в ОВП клиенту а) подкрепление ОВП иностранной валютой: Д-т 1013 «Наличные денежные средства в обменных валютных пунктах» - на сумму иностранной валюты К-т 1011 «Наличные денежные средства в кассе банка и его филиалах» б) покупка рублей ПМР: Д-т 1013 «Наличные денежные средства в обменных валютных пунктах» - рубли ПМР по курсу продажи К-т 1013 «Наличные денежные средства в обменных валютных пунктах» - иностранная валюта в) отражение курсовой разницы от сделки: если курс продажи выше официального: К-т 4704 «Доходы по торговле иностранной валютой», если курс продажи ниже официального Д-т 5704 «Расходы по торговле иностранной валютой». Покупка иностранной валюты у юридического лица от своего имени и за свой счет а) покупка безналичной иностранной валюты за безналичные рубли ПМР у клиента при наступлении даты валютирования: Д-т счет клиента в иностранной валюте - на сумму приобретаемой банком иностранной валюты К-т счет клиента в рублях ПМР - на сумму рублей ПМР по курсу сделки б) отражение курсовой разницы от сделки: если курс покупки ниже официального: К-т 4704 «Доходы по торговле иностранной валютой», если курс покупки выше официального: Д-т 5704 «Расходы по торговле иностранной валютой» Продажа иностранной валюты юридическому лицу от своего имени и за свой счет а) продажа банком безналичной иностранной валюты за безналичные рубли ПМР клиенту при наступлении даты валютирования: Д-т счет клиента в рублях ПМР - на сумму рублей ПМР по курсу сделки К-т счет клиента в иностранной валюте - на сумму иностранной валюты б) отражение курсовой разницы от сделки: если курс продажи выше официального: К-т 4704 «Доходы по торговле иностранной валютой», если курс продажи ниже официального Д-т 5704 «Расходы по торговле иностранной валютой». Покупка иностранной валюты банков на валютной бирже за свой счет а) перечислены банком на счет валютной биржи рубли ПМР на покупку иностранной валюты: Д-т 1655 «Расчеты с другими юридическими и физическими лицами» К-т корреспондентский счет «Ностро» - на сумму рублей ПМР б) зачисление купленной иностранной валюты на счет банка: Д-т корреспондентский счет «Ностро» - на сумму иностранной валюты К-т 1655 «Расчеты с другими юридическими и физическими лицами» в) перечисление на счет валютной биржи комиссионного вознаграждения: Д-т 5665 «Выплаченные комиссии и сборы» К-т корреспондентский счет «Ностро» - на сумму рублей ПМР г) возврат денежных средств от суммы сделки, если сумма сделки ниже перечисленной суммы: Д-т корреспондентский счет «Ностро» - на сумму рублей ПМР К-т 1655 «Расчеты с другими юридическими и физическими лицами» д) отражение курсовой разницы от сделки: если курс покупки ниже официального: К-т 4704 «Доходы по торговле иностранной валютой», если курс покупки выше официального: Д-т 5704 «Расходы по торговле иностранной валютой» Продажа иностранной валюты на бирже за свой счет а) перечислена банком на счет валютной биржи иностранная валюта: Д-т 1655 «Расчеты с другими юридическими и физическими лицами» К-т корреспондентский счет «Ностро» - на сумму иностранной валюты б) зачисление рублей ПМР за проданную иностранную валюту на счет банка: Д-т корреспондентский счет «Ностро» - на сумму рублей ПМР К-т 1655 «Расчеты с другими юридическими и физическими лицами» г) отражение курсовой разницы от сделки: если курс продажи выше официального: К-т 4704 «Доходы по торговле иностранной валютой», если курс продажи ниже официального: Д-т 5704 «Расходы по торговле иностранной валютой» Учет операций по покупке/продаже иностранной валюты за другую иностранную валюту у клиента банка а) учтены суммы безналичной иностранной валюты, поступившие от клиента для продажи : Д-т счет клиента в иностранной валюте - на сумму иностранной валюты К-т счет клиента в иностранной валюте - на сумму иностранной валюты б) отражение курсовой разницы от сделки: если курс продажи выше официального: К-т 4704 «Доходы по торговле иностранной валютой», если курс продажи ниже официального Д-т 5704 «Расходы по торговле иностранной валютой». Учет операций по полученным доходам в иностранной валюте получены доходы в иностранной валюте: Д-т корреспондентский счет, касса, счет клиента на сумму комиссионного вознаграждения в иностранной валюте К-т соответствующий счет доходов класса IV - на сумму рублей ПМР (эквивалент иностранной валюты, пересчитанный по официальному курсу ПРБ) Учет операций по произведенным расходам в иностранной валюте банком произведены расходы в иностранной валюте: Д-т соответствующий счет расходов банка класса V «Расходы» - на сумму рублей ПМР (эквивалент иностранной валюты пересчитанный в рубли ПМР по официальному курсу ПРБ) К-т касса, корреспондентский счет, счет клиента - на сумму иностранной валюты Глава 8. Организация и учет операций с ценными бумагами8.1 Виды ценных бумаг: отличия, правила выпуска, хранения, размещения, особенности оформления. Операции по купле-продаже акций и начисление дивидендов по ним. Учет операций с облигациями, векселями, сертификатами и начисление процентов по ним. Содержание фьючерсов и опционов. Операции банков на фьючерсном и опционном рынкеЦенная бумага - денежные документы, удостоверяющие имущественное право или отношение займа владельца документа по отношению к лицу, выпустившему такой документ. Ценные бумаги приносят владельцу доход в виде процента по облигации или дивиденда по акции. КБ для формирования и расширения своего УК прибегает к выпуску собственных ценных бумаг. Выпуская собственные акции, КБ выступают как эмитенты ценных бумаг. Они несут от своего имени обязательства перед вкладчиками этих бумаг. Акция АКБ - любая ценная бумага, удостоверяющая право ее владельца на долю в собственных средствах банка на получение дохода от его деятельности и на участие в управлении этим банком. Акции классифицируются Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||
 |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое. |
||
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна. |
||
