Организация процесса кредитования юридических лиц в Республике Беларусь

В договорах может быть предусмотрено право клиента с согласия банка оплачивать белорусскими рублями обязательства, выраженные в иностранной валюте. Филиалами по согласованию с управлениями, филиалами г. Минска, ОПЕРУ по согласованию с Казначейством принимается решение о погашении белорусскими рублями:

- основного долга и процентов по кредитам, выданным в иностранной валюте;

- лизинговых платежей и выкупной стоимости объекта лизинга по сделкам, проводимым в иностранной валюте;

- задолженности по предоставленной отсрочке оплаты векселя и по вознаграждению банку за предоставленную отсрочку оплаты векселя, номинированного в иностранной валюте. [12, с. 2-6]

Получение кредита означает для предприятий и организаций дополнительное вложение денежных средств сверх имеющихся у них ресурсов. Таким образом, при кредитовании предприятий между ними и банками складываются партнерские отношения, поскольку только в таком случае может быть достигнута общность интересов заемщика и банка.

Кредит не может быть использован на следующие цели:

- покрытие убытков;

- уплата взносов в уставные фонды юридических лиц;

- погашение ранее полученных кредитов, либо погашение кредита за другого кредитополучателя;

- уплата налогов и иных платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды, страховых платежей, оплата телеграфных и почтовых расходов;

- уплата процентов за пользование кредитом и вознаграждения;

- уплата пени, штрафов, неустоек;

- осуществление ломбардных операций.

Банк, предоставляя кредит, ориентируется на такие параметры кредита и на такую сферу его вложения, которые создавали бы предпосылки своевременного и полного исполнения обязательств по кредиту и начисленным процентам.

Основным источником выполнения обязательств заемщика являются денежные средства, получаемые при реализации кредитуемого мероприятия. Вместе с тем возврат кредита и уплата процентов связаны со многими факторами, зачастую не зависящими от заемщика. По этой причине для снижения риска при кредитовании банки обязательно принимают обеспечение под представляемый кредит.

Под формой обеспечения возвратности кредита понимают конкретный дополнительный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.

Исполнение обязательств по кредитному договору может обеспечиваться гарантийным депозитом денег, страхованием кредитодателем риска невозврата кредита, переводом на кредитодателя правового титула (на имущество и имущественные права), залогом недвижимого и движимого имущества, поручительством, гарантией и иными способами, предусмотренными законодательством РБ или договором.. [13, с.14]

В банковской практике наиболее распространенным является залог движимого и недвижимого имущества как способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору.

Предназначение залога заключается в том, что по обеспеченному залогом обязательству залогодержатель (банк) имеет право в случае неисполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит это имущество (залогодателя - кредитополучателя), за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами.

При залоге имущества залогодателем может быть как сам кредитополучатель, так и другое лицо, за исключением банка-кредитора.

Предметом залога может быть любое имущество (имущественный комплекс, предприятие, здание, сооружение, оборудование, ценные бумаги, денежные средства и другое имущество) не изъятое из гражданского оборота, направление взыскания на которое и залог которого не запрещены законодательством.

Наличие заложенного имущества и условия его хранения банк проверяет у залогодателя до выдачи кредита и осуществляет контроль за его сохранностью в течение всего периода кредитования.

Договор о залоге должен заключаться в письменной форме.

В договоре залога предусматривается: наименование, местонахождение сторон; вид залога; существо обеспеченного залогом требования, его размер; сроки исполнения обязательств; состав и стоимость заложенного имущества; а также любые иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон в договоре залога должно быть достигнуто соглашении. [14, с.18]

Способом обеспечения исполнения кредитного обязательства может являться поручительство.

Оценка данной формы обеспечения производится на основании изучения правоспособности и платежеспособности поручителя.

Поручителем (гарантом) по обеспечению исполнения обязательств по кредитному договору согласно Гражданского кодекса Республики Беларусь могут выступать как юридические, так и физические лица.

Отношения по поручительству между поручителем и банком оформляются договором поручительства.

Чаще всего в договорах поручительства речь идет об уплате поручителем определенной денежной суммы за кредитополучателя в случае неисполнения им своего обязательства. Письменная форма договора поручительства - обязательна.

Поручитель, так же, как если бы обязательство исполнял кредитополучатель, обязан уплатить и проценты, и возместить судебные издержки по взысканию долга, и погасить другие убытки кредитора, вызванные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств кредитополучателем, но если иное предусмотрено договором поручительства.

В целях обеспечения прав поручителя, исполнившего обязательство, кредитор обязан вручить поручителю документы, удостоверяющие требование к кредитополучателю, и передать права, обеспечивающие это требование. Таким образом, на условиях правопреемства происходит переход прав от кредитора к поручителю непосредственно в силу закона.

В случае пролонгации срока действия кредитного договора либо в случае изменения этого обязательства, влекущего увеличение ответственности или иные неблагоприятные последствия для поручителя, необходимо предварительно получить согласие поручителя на изменение условий обеспеченного поручительством кредитного обязательства.

Согласие поручителя на изменение срока действия договора поручительства либо изменение обязательства, влекущего увеличение ответственности, оформляется дополнительным соглашением к договору поручительства либо путем заключения нового договора поручительства, в котором предусматриваются условия об аннулировании ранее заключенного договора поручительства.

После уплаты поручителем долга кредитополучателя к нему переходят все права кредитора по кредитному договору в размере оплаченной суммы.

Поручительство прекращается по истечении указанного в договоре поручительства срока. Если такой срок не установлен, то поручительство будет сохраняться в течение года со дня наступления срока исполнения основного обязательства, в течение которого кредитор вправе предъявить иск к поручителю. [15, с.26-27]

Банковская гарантия обеспечения возврата кредита выдается в виде договора гарантии, которым банк-гарант принимает на себя обязательство в случае наступления обстоятельства, указанного в данном документе, исполнить обязательства по кредитному договору в размере и в срок, указанные в договоре гарантии в пользу банка-кредитора. Банк-гарант несет ответственность только в соответствии с условиями, предусмотренными в гарантийном обязательстве.

При рассмотрении вопроса о принятии в обеспечение кредитных обязательств банковской гарантии в банк представляются:

- баланс банка-гаранта (резидента) и значения основных экономических нормативов деятельности банка по состоянию на последнюю месячную дату, заверенные руководителем и главным бухгалтером;

- проект договора гарантии банка.

В соответствии с Указом Президента РБ от 29.05.1996 № 209 гарантии (поручительства), принятые в исполнение обязательств по кредитным договорам должны быть обеспечены залогом имущества гаранта (поручителя). [16, с.163]

Наиболее высокий рейтинг обеспечения имеют:

- гарантии или залог ценных бумаг Правительства Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь;

- залог депозитов, размещенных в банке, выдающем кредит;

- гарантии Правительств или залог государственных ценных бумаг стран-членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

При невыполнении кредитополучателями предусмотренных договором кредита обязанностей по обеспечению возврата суммы кредита, а также при утрате обеспечения или ухудшении его условий по обстоятельствам, за которые кредитополучатель не отвечает, кредитодатель вправе отказаться от исполнения договора в части не представленных сумм и потребовать от кредитополучателя досрочной уплаты долга. [13, с.16-18]

Исполнение обязательств по кредитному договору может обеспечиваться гарантийным депозитом денег, страхованием кредитодателем риска невозврата кредита, переводом на кредитодателя правового титула (на имущество и имущественные права), залогом недвижимого и движимого имущества, поручительством, гарантией и иными способами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь или договором.

На основании комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности юридического лица, изучения его потребности в кредитных средствах, возможности своевременного погашения кредита и уплаты начисленных процентов, юридической правоспособности и проверки предлагаемого обеспечения возврата кредита осуществляется подготовка кредитной службой банка заключения о выдаче кредита.

Все документы, представленные заявителем для оформления кредита, заключения формируются кредитным работником в кредитное досье.

Кредиты юридическим лицам могут предоставляться как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте. При этом допускается за счет кредитных средств купля-продажа иностранной валюты или белорусских рублей, а также конверсия иностранной валюты в иную иностранную валюту в соответствии с законодательством Республики Беларусь с направлением их на цели, предусмотренные кредитным договором.

Кредитный договор вступает в силу со дня подписания его сторонами и действует до момента полного исполнения сторонами своих обязательств по нему.

В последующем, все изменения условий кредитного договора оформляются дополнительными соглашениями к кредитному договору.

Одновременно с кредитным договором подписывается договор залога, договор поручительства (гарантии).

Кредит предоставляется в безналичном порядке в соответствии с условиями кредитного договора на оплату акцептованных кредитополучателем платежных требований продавца (поставщика) или платежных инструкций кредитополучателя, оформленных в соответствии с законодательством Республики Беларусь, за фактически отгруженные (полученные) товары или выполненные работы (услуги), включая сумму налога на добавленную стоимость по оплаченным ценностям и стоимость возвратной тары.

В отдельных случаях, при наличии договора об уступке требования или переводе долга, заключенного между поставщиком (продавцом) и другим юридическим лицом в соответствии с законодательством, возможно осуществление платежа за счет кредита не непосредственно поставщику, а другому лицу.

В экономически обоснованных случаях кредит может быть направлен на текущий счет кредитополучателя (на выплату заработной платы, и др.), зачислен в установленном законодательством порядке на текущие счета его работников либо выдан наличными деньгами (на закупку у граждан сельскохозяйственной и другой продукции, приобретение которой разрешено за наличный расчет законодательством, выплату заработной платы и др.).

С разрешения руководителя учреждения банка или другого уполномоченного лица в пределах установленного лимита задолженности за счет кредита могут осуществляться расчеты в порядке авансовых и (или) предварительных платежей, если в соответствии с заключенными договорами (контрактами) предусматривается исполнение обязательств резидентами в течение не более 30 дней после их оплаты или иные сроки, предусмотренные договорами (контрактами) или законодательством Республики Беларусь, а нерезидентами - в сроки и на условиях, определенных законодательством Республики Беларусь.

Предоставление кредита на цели, связанные с созданием и движением оборотных активов может осуществляться:

- единовременно;

- путем кредитной линии (открытой и возобновляемой);

- с единого счета-контокоррента;

- со спецссудного счета.

Единовременная выдача кредита производится путем оплаты акцептованных расчетных документов поставщика или документов кредитополучателя, оформленных в установленном порядке и содержащих контрольную подпись руководителя банка или лица уполномоченного им. Основанием для оплаты за счет кредитных средств является кредитный договор и иные документы, представленные в подтверждение кредитуемой сделки (договоры, контракты, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ).

Кредитная линия - это юридически оформленное обязательство банка перед кредитополучателем предоставлять ему кредиты в согласованном размере и на определенные цели в течение установленного в договоре периода.

Возобновляемая кредитная линия представляет возможность, при погашении части задолженности юридическому лицу выдавать кредит в пределах линии и срока действия кредитного договора.

Выдача кредита в счет открытой кредитной линии производится строго в соответствии с кредитным договором на оплату акцептованных расчетных документов поставщика или документов кредитополучателя, оформленных в установленном порядке и содержащих контрольную подпись руководителя учреждения банка или лица уполномоченного им. Основанием для платежа является кредитный договор и документы, представленные в подтверждение кредитуемой сделки (договоры, контракты, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ либо другие документы).

Операции по счету-контокорренту совершаются с соблюдением установленной законодательством очередности платежей. Оплата подлежащих кредитованию материальных ценностей и выполненных работ, включая транспортные услуги и сумму налога на добавленную стоимость по кредитуемым ценностям, при недостаточности или отсутствии денежных средств на счете-контокорренте осуществляется в пределах допустимого дебетового сальдо на основании расчетных документов, оформленных в соответствии с действующим законодательством и содержащих разрешительную подпись руководителя банка или другого уполномоченного им лица. [13, с.4-26]

Выдача кредита со специального ссудного счета осуществляется торговым и снабженческо-сбытовым организациям с зачислением выручки на этот счет.

Со специального ссудного счета кредит предоставляется на оплату платежных документов за товары, включая стоимость их транспортировки и возвратной тары и сумму налога на добавленную стоимость. С этого счета допускается перечисление средств на покупку иностранной валюты для расчетов с нерезидентами за поставленные товары, а также для погашения задолженности по кредиту в иностранной валюте в пределах выручки в белорусских рублях, поступившей от реализации товаров, ранее оплаченных за счет кредита в иностранной валюте.

По всем кредитам, выдаваемым с простого ссудного счета, кредитополучателем предоставляется график, с конкретными сроками погашения кредита исходя из графиков переработки (использования в производстве) и реализации прокредитованных ценностей. [17, с.10-11]

Кредитный процесс считается завершенным при полном погашении кредитополучателем суммы, указанной в кредитном договоре, процентов (включая проценты за просроченную задолженность по основному долгу), а также иных штрафных санкций, предусмотренных условиями кредитного договора или истечении срока учета на внебалансовом счете списанной за счет специального резерва на возможные потери по сомнительным долгам безнадежной кредитной задолженности.[13]

Инвестиционный кредит - кредит, предоставляемый, как правило, на долгосрочной основе, направляемый на строительство, реконструкцию, техническое перевооружение объектов производственного и социально-бытового назначения, приобретение техники, оборудования, транспортных средств, научно-технической продукции и других объектов собственности.

Инвестиционные кредиты, выдаваемые предприятиям, способствуют обновлению активной части основных фондов, техническому перевооружению предприятий. На отдельных предприятиях износ активной части основных фондов превышает пороговое значение (60%), а внедрение нового оборудования позволяет повысить конкурентоспособность выпускаемой продукции. [18, c.2-4]

Порядок кредитования инвестиционных проектов идентичен порядку кредитования юридических лиц в текущую деятельность. Однако при кредитовании инвестиционных проектов большее внимание уделяется экономическому анализу, что позволяет оценить целесообразность инвестирования средств в проект, его реальную окупаемость, возможность предприятия своевременно погасить кредит и проценты по нему.

При анализе необходимо использовать технические характеристики приобретаемого оборудования или будущего объекта: производительность, потребность в сырье и материалах, электроэнергии, топливе, воде и др. Особенно тщательно проводится анализ стоимости сырья для производства, поскольку именно эта статья расходов является обычно основной составляющей себестоимости будущей продукции. Целесообразно при этом потребовать от клиента гарантии того, что у него имеется надежный источник в поставках сырья. Такими гарантиями могут служить контракты, предконтрактные соглашения на поставку сырья.

В результате проведения подробного анализа определяется степень влияния негативных факторов на реализацию проекта, тем самым определяется степень риска при осуществлении проекта, затем готовится заключение по инвестиционному проекту - заключение о целесообразности выдачи инвестиционного кредита.

На основании решения кредитного комитета заключается кредитный договор, в котором отражается: объект кредитования, размер кредита, условия выдачи, срок возврата и порядок погашения, процентная ставка за кредит (как правило, плавающая) и порядок ее уплаты, формы обеспечения возврата кредита, права банка по досрочному взысканию кредита в случае нецелевого использования и повышению процентных ставок при несоблюдению других условий договора. [19, c.36-39]

Факторинг - это операции по приобретению и уступке денежных требований, передаче права на взыскание долгов. Банк (фактор) приобретает у поставщиков (кредиторов) право на получение платежа с плательщиков (должников) за фактически отгруженные товары (продукцию), выполненные работы или оказанные услуги на основании договора (на определенный срок) с поставщиками и плательщиками. Поставщику при этом гарантированна немедленная оплата счетов за счет банковского кредита. Плательщику создаются более благоприятные условия в расчетах с учетом его финансового состояния. [20, c.15]

Целями факторингового обслуживания являются:

- своевременное инкассирование долгов для минимизации потерь от просрочки платежа и предотвращения появления безнадежных долгов;

- предоставление кредита в форме предварительной оплаты (по желанию поставщика);

- помощь предприятиям в управлении кредитом и ведение бухгалтерского учета;

- создание условий для воспроизводственной деятельности хозяйствующих субъектов и, соответственно, помощь в увеличении их оборота и прибыли.

Факторинговый кредит считается высокооплачиваемым. За услуги банка поставщики и покупатели оплачивают комиссионные вознаграждения в виде дисконта. Под дисконтом понимается разница между суммой денежного обязательства плательщика и суммой, выплачиваемой банком поставщику. Размер дисконта, способ его расчета и порядок уплаты определяются в договоре факторинга.

Однако несмотря на высокий процент, предприятия идут на заключение договоров факторинга вследствие того, что, во-первых, это позволяет ускорить оборачиваемость оборотных средств, во-вторых, появляется возможность получить дополнительную прибыль, которая покроет затраты на оплату факторинга. [21, с.78-81]

Правовой основой взаимоотношений фактора с кредитором является договор факторинга, заключенный в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Перечень документов, подтверждающих платежеспособность, финансовое состояние, способность возврата предоставляемых денежных сумм, необходимых для проведения факторинга, фактором определяется самостоятельно.

Должник вправе предъявить фактору к зачету свои денежные требования, основанные на договоре с кредитором, которые уже имелись у должника ко времени получения им уведомления об уступке денежного требования фактору.

В случае невыполнения кредитором обязательств по своевременному возврату денежных средств фактор принимает меры в соответствии с законодательством Республики Беларусь и договором. [7, с.132-134]

При вексельном кредитовании, с точки зрения банка, вексель - ценная бумага, представляющая собой письменное безусловное обязательство банка уплатить определенную сумму денег лицу, указанному на векселе, либо лицу, указанному посредством передаточной надписи, в установленный срок или по предъявлении.

Векселедержатель - владелец векселя (юридическое лицо, индивидуальный предприниматель), имеющий право на получение указанной в нем суммы денежных средств.

Лизинговый кредит - это отношения между юридически самостоятельными лицами по поводу передачи в аренду средства труда, а также финансирования, приобретения движимого и недвижимого имущества на определенный срок. Лизинг представляет собой форму имущественного (товарного) кредита. Объектом лизинга могут выступать любое движимое (машины, оборудование, транспортные средства, вычислительная и другая техника, средства информатики) и недвижимое (здания, сооружения, система телекоммуникаций и др.) имущество, относящееся к основным фондам и являющееся предметом купли-продажи. [22, с.97]

Субъекты лизинга (финансовой аренды):

Лизингодатель (арендодатель) - учреждение банка (его филиал), передающее по договору лизинга специально приобретенный для этого за счет собственных или привлеченных средств объект лизинга.

Лизингополучатель (арендатор) - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, получающий объект лизинга во временное владение и пользование для предпринимательских целей по договору финансовой аренды (лизинга).

Поставщик - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, у которого приобретается имущество, предназначенное для предоставления в лизинг.

Лизинг довольно специфичен в силу правовых, финансовых, коммерческих и технических составляющих элементов. С одной стороны: для лизингополучателя лизинг - вложение средств в основной капитал; между лизингодателем и банком возникают определенные кредитные отношения, связанные с финансированием приобретения объекта лизинга; отношения возникают и между прямыми субъектами лизинговой сделки в виде передачи имущества на условиях возвратности, срочности и платности - учитывая все это, видно, что внешне лизинг схож с инвестициями. Поэтому, исходя из финансовой стороны лизинговых отношений, его можно рассматривать как одну из форм кредитования на приобретение машин и оборудования.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6