База рефератов со всего рунета - Краткосрочное кредитование - скачать рефераты, рефераты на тему, бесплатно рефераты


	Главная \| Карта сайта


	РАЗДЕЛЫ


	ПАРТНЕРЫ


	АЛФАВИТ

... А Б В Г Д Е Ж З И К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я


	ПОИСК

Краткосрочное кредитование

ри открытии в кредитном АРМе кредитной линии внебалансовые счета по учету неиспользованного лимита кредитных средств (91302, 91309) открываются автоматически. Специалист ОУКФО осуществляет контроль за правильностью открытия данных счетов, а также отражение бухгалтерских проводок по установлению, использованию и восстановлению неиспользованного лимита кредитных средств.

Передача подлинных документов производится по описи, которую подписывает работник Кредитного управления и специалист ОУКФО. Один экземпляр описи остается в кредитном досье. Специалист ОУКФО проверяет соблюдение всех установленных процедур, полномочий.

На основании предоставленной Кредитным отделом заявки-обязательства заемщика на выдачу кредита, специалист ОУКФО формирует и осуществляет проводку на выдачу.

Специалист ОУКФО 21-го числа каждого месяца рассчитывает проценты по всем кредитным договорам и осуществляет списание средств с расчетного счета заемщика. В случае непогашения заемщиком задолженности по процентам по кредиту до последнего банковского дня текущего месяца ОУКФО Отдел учета и контроля за финансовыми операциями не позднее последнего банковского дня текущего месяца выносит просроченные проценты на счет просроченной задолженности по процентам.

В случае непоступления суммы в погашение имеющейся задолженности по кредиту и процентам, при наступлении окончательного срока гашения кредита, специалист ОУКФО по окончании операционного банковского дня выносит просроченные кредиты и проценты на счета просроченной задолженности по кредитам и процентам. Также при неисполнении заемщиком любых обязательств по кредиту перед банком, ОУКФО не позднее следующего рабочего дня представляет сведения Вице-президенту банка и начальнику Управления активными операциями.

При изменении обеспечения возврата кредита, суммы кредита, срока возврата кредита либо других условий кредитования Кредитный отдел передает ОУКФО документы по изменению условий договоров. На основании принятых изменений специалист ОУКФО формирует и осуществляет проводки в соответствии с требованиями Банка России.

Специалист ОУКФО осуществляет выдачу и гашение кредитов согласно графику гашения, установленному кредитным договором, заявкой-обязательством либо распоряжением начальника Кредитного управления, подтверждает поручения поданные в банк клиентом в погашение кредитов, а также исполняет заявки клиентов в погашение кредитов, принятые по факсимильной связи. При этом все суммы, поступившие в банк в погашение обязательств по кредитным договорам после 17 часов 30 минут новосибирского времени считаются поступившими следующим банковским днем.

В банке резерв формируется в день выдачи кредита, доначисление или уменьшение - в день изменения группы кредитного риска, а восстановление на доходы - в день возврата кредита (депозита). Резерв на возможные потери по ссудам создается Банком за счет отчислений, относимых на расходы Банка. Созданный резерв используется только для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу.

В последний рабочий день месяца ОУКФО производит регулирование резервов на возможные потери по ссудам по всем кредитным договорам на основании остатка задолженности на ссудном счете клиента и карточки по изменению группы риска, предоставленной в ОУКФО Кредитным отделом. В последний рабочий день месяца ОУКФО производит начисление и отражение процентов по кредитам.

Банк создает резерв на возможные потери по ссудам в соответствии с Положением ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. № 254-П "Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" с учетом последующих изменений и дополнений, вносимых ЦБ РФ.

Резерв формируется Банком при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед Банком в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) (далее - кредитный риск по ссуде).

Величина потери ссудой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды, то есть остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки, осуществленной в порядке, установленном Положением № 254-П (далее - текущая стоимость ссуды). Оценка справедливой стоимости ссуды (далее - оценка ссуды) осуществляется на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды.

В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества, определенных Положением ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. № 254-П.

Оценка кредитного риска, классификация и оценка ссуды, определение размера расчетного резерва и резерва производятся при возникновении оснований, предусмотренных Положением ЦБ РФ № 254-П, но не реже одного раза в месяц на отчетную дату.

Оценка ссуды и определение размера расчетного резерва и резерва осуществляется Банком самостоятельно на основе профессионального суждения.

Формирование (регулирование) резерва осуществляется ОУКФО на момент получения информации о появлении (изменении) кредитного риска и (или) качества обеспечения ссуды. При изменении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика ОУКФО осуществляет реклассификацию ссуды и при наличии оснований уточнить размер резерва.

Банк в порядке, установленном Кредитным отделом (Кредитной политикой банка), документально оформляет и включает в досье заемщика информацию о заемщике, включая профессиональное суждение Банка об уровне кредитного риска по ссуде, информацию об анализе, по результатам которого вынесено профессиональное суждение, заключение о результатах оценки финансового положения заемщика, расчет резерва. Указанные документы составляются по ссудам, предоставленным кредитным организациям, - не реже одного раза в месяц по состоянию на отчетную дату.

Если размер расчетного резерва в связи с изменением суммы основного долга по ссуде и (или) в связи с повышением категории качества ссуды меньше размера сформированного резерва по ссуде, то разница между сформированным резервом и резервом, который должен быть сформирован, восстанавливается на доходы Банка.

Списание Банком нереальной для взыскания ссуды за счет сформированного по ней резерва осуществляется по решению Совета Директоров или в порядке, им установленном. Списание нереальной для взыскания ссуды с баланса Банка не означает ее аннулирование.

Банк регулярно, не реже одного раза в квартал направляет клиенту-должнику выписки, подтверждающие наличие просроченной задолженности должника банка по основному долгу. Эти выписки (наряду с другими документами) являются основанием для взыскания с клиента просроченной задолженности. Одновременно Банком списывается относящиеся к нереальным для взыскания ссудам начисленные проценты.

Бухгалтерский учет созданного резерва ведется по каждой ссудной задолженности на отдельных лицевых счетах в соответствии со счетом по учету выданного кредита, то есть счет первого порядка по учету кредита и резерва одинаковые.

Основные принципы организации учета кредитов:

кредиты перечисляются только на расчетные счета клиентов;

между счетом по учету кредитов и расчетным счетом есть взаимосвязь, определяемая одинаковым принципом открытия счетов по типам хозяйствующих субъектов;

к каждому счету первого порядка по учету кредитных операций выделены активные счета по срокам и один пассивный счет, следовательно, кредит и резерв под возможные потери по ссудам (РВПС) по одному кредитному договору всегда учитываются на одном балансовом счете первого порядка;

выдача кредита обязательно сопровождается формированием РВПС в соответствии с Положением ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. № 254-П;

выдача кредита производится на основе распоряжения специалиста Отдела кредитования юридических лиц банка, форма которая разработана Главным бухгалтером Банка (Приложение 4);

взыскание процентов осуществляется на основании распоряжения специалиста Отдела кредитования юридических лиц банка Отделу УКФО Банка, подписанного;

просроченные проценты отражаются на балансовых или внебалансовых счетах в зависимости от группы риска кредита; однако, на балансовых счетах отражаются проценты только по кредитам 1-ой группы риска, что означает обеспеченность и надежность возврата кредита, выданного клиенту Банка;

общий срок начисления процентов по кредиту на один день меньше срока кредита, так как проценты начисляются исходя из остатка задолженности по основному долгу, учитываемого на соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня.

Открытие заемщику кредитной линии на основе заключенного с ним кредитного договора отражается в учете:

при условии установления заемщику лимита выдачи:

Дт 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами"

Кт 91302 "Неиспользованные кредитные линии";

при условии установления заемщику лимита задолженности:

Дт 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами"

Кт 91309 "Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности"";

и одновременно с открытием кредитной линии осуществляется постановка на забалансовый учет обеспечения по оформленному кредиту на основе обеспечительных обязательств:

Дт 913 "Обеспечение размещенных средств по предоставлению кредитов"

Кт 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами".

Выдача части кредита в рамках открытой кредитной линии заемщику:

Дт 445-453, 456 "Кредиты предоставленные"

Кт соответствующий расчетный счет;

и одновременно создание РВПС РВПС - резерв на возможные потери по ссудам отражается в учете специалистом ОУКФО следующими проводками:

Дт 70209 "Другие расходы банка"

Кт счета РВПС соответственно ссудному счету.

Отражение за балансом использованной частично или полностью кредитной линии отражается:

при условии установления заемщику лимита выдачи:

Дт 91302 "Неиспользованные кредитные линии";

Кт 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами"

при условии установления заемщику лимита задолженности:

Дт 91309 "Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности""

Кт 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами".

Погашение кредита, выданного в форме открытой кредитной линии, в установленный срок заемщиком отражается в учете следующими проводками:

Дт расчетные счет заемщиков (405-407)

Кт соответствующие ссудные счет клиентов (445-443)

Восстановление лимита задолженности при полном или частичном возврате заемщиком кредита будет отражено:

Дт 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами"

Кт 91309 "Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности"".

Закрытие внебалансовых счетов по учету лимита выдачи и лимита задолженности при прекращении действия договора об открытии кредитной линии:

Дт 91302, 91309

Кт 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами"

и одновременно с окончательным погашением кредита по кредитной линии специалист ОУКФО восстанавливает РВПС:

Дт 44515-45315 - счета по РВПС

Кт 70107 "Другие доходы банка";

списание с внебалансового учета обеспечения кредита:

Дт 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами"

Кт 913 "Обеспечение размещенных средств по предоставлению кредитов".

Начислены и получены проценты за кредит от заемщиков - если уплата процентов по условиям договора осуществляется ежемесячно:

Дт 405-408 расчетные счета заемщиков

Кт 70101 "Проценты полученные по предоставленным кредитам".

Начисление процентов в последний рабочий день первого и второго месяцев квартала - если уплата процентов по условиям договора осуществляется ежеквартально:

Дт 47427 "Требования по получению процентов"

Кт 47501 "Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением денежных средств клиентам".

Уплата начисленных за квартал процентов заемщиками:

Дт 405-408 расчетные счета клиентов

Кт 47427 "Требования по получению процентов";

Дт 47501"Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением денежных средств клиентам"

Кт 70101 "Проценты полученные по предоставленным кредитам" -

на сумму процентов, начисленных за первые 2 квартала;

Дт 405-408 расчетные счета клиентов

Кт 70101 "Проценты полученные по предоставленным кредитам" - на сумму процентов за последний месяц квартала.

Начисление процентов в последний рабочий день каждого месяца - если уплата процентов за кредит по условиям договора осуществляется в конце срока договора (в течение всего срока пользования ссудой):

Дт 47427 "Требования по получению процентов"

Кт 47501 "Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением денежных средств клиентам".

Уплата начисленных процентов за весь период пользования кредитом:

Дт 405-408 расчетные счета клиентов

Кт 47427 "Требования по получению процентов";

Дт 47501"Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением денежных средств клиентам"

Кт 70101 "Проценты полученные по предоставленным кредитам" - на сумму процентов, начисленных за все периоды пользования кредитом, кроме последнего

Дт 405-408 расчетные счета клиентов

Кт 70101 "Проценты полученные по предоставленным кредитам" - на сумму процентов за последний расчетный месяц.

Заключение
В современной российской экономике банки, являясь, по сути, коммерческими предприятиями, накладывают коммерческий характер и на всю систему их деятельности по кредитованию. Прежде всего, исходя из принципа прибыльности банковского хозяйства, банковские ссуды являются платными. Но дело не только в этом. Банки как торговые предприятия торгуют, прежде всего, своими ресурсами, размещая их в кредитные операции. Именно поэтому в нормальном (бескризисном, безинфляционном) хозяйстве для банков, выступающих, прежде всего как крупные кредитные институты, доход от кредитной деятельности является основополагающим.

Размер кредитного продукта банка зависит не только от объема его собственных средств, но и от привлеченных ресурсов. В современной рыночной системе торговать большим объемом средств можно лишь тогда, когда банк дополнительно привлек средства своих клиентов. Поскольку банк привлекает ресурсы не для себя, а для других, то оказывается, что объем кредитного продукта, становится тем выше, чем больше масса аккумулируемых им на началах возвратности денежных средств.

Необходимо отметить особенность современной системы кредитования, которая состоит в ее зависимости не только от собственных и привлеченных ресурсов, но и от определенных норм, которые устанавливает Центральный Банк для коммерческих банков, осуществляющих кредитование клиентов.

Современная экономика немыслима без кредитных отношений. Кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной экономики, неотъемлемым элементом экономического роста. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые предприятия. Им пользуются как государства и правительства, так и отдельные граждане. Лишь благодаря кредиту в народном хозяйстве производительно используются средства, высвобождаемые в процессе деятельности предприятий, а также сбережения населения и ресурсы банков.

Проблема кредитных отношений и кредитной системы весьма актуальна в настоящее время. Российская экономика сейчас лишь на пути становления, не оформлена должным образом еще и кредитная система. Тем не менее, кредитная система жизненно необходима экономике. Без нее не может быть реальным процесс перелива из одних отраслей в другие капитала, она необходима для поддержания непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации произведенных товаров, что особенно важно на этапе становления рыночных отношений.

Таким образом, переход России к рыночным отношениям, преодолению кризиса и возобновлению экономического роста, повышение эффективности функционирования экономики, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений.

Специфика современной практики кредитования состоит в том, что российские банки в ряде случаев не обладают единой методической и нормативной базой организации кредитного процесса. Старые банковские инструкции, регламентирующие кредитные операции и сориентированные на распределительную систему, оказались неприемлемыми для условий рынка.

После изучения ряда периодических изданий данная гипотеза подтвердилась. Ситуация оказалась такова, что каждый коммерческий банк поэтому, исходя из своего опыта, вырабатывает свои подходы, свою систему кредитования, хотя совершенно очевидно, что есть непреложные общие организационные основы, отражающие международный и отечественный опыт и позволяющие банкам существенно упорядочить свои кредитные отношения с клиентом, улучшить возвратность ссуд.

В практике предоставления клиентам ссуд применяются их различные способы. Под способами кредитования следует понимать способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования.

В настоящее время способы выдачи и погашения кредитов коммерческими банками определяются Положением ЦБ РФ "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) " от 31 августа 1998 г. № 54-П. В частности, предусмотрено предоставление (размещение) денежных средств клиентам банка следующими основными способами: разовым зачислением денежных средств на банковский счет; открытием кредитной линии; овердрафт; участием банка в предоставлении (размещении) денежных средств клиенту банка на синдицированной (консорциальной) основе.

Методы кредитования, рекомендованные ЦБ РФ отечественным коммерческим банкам, фактически опираются на богатый опыт зарубежных банков, накопленный за долгие годы работы с рыночным хозяйством.

В зарубежной банковской практике используются два способа кредитования. Сущность первого способа заключается в том, что вопрос о предоставлении ссуды заемщику при обращении за ней в банк каждый раз решается в индивидуальном порядке. При втором способе ссуды предоставляются в размере заранее установленного банком заемщику на определенный срок лимита, который используется им на основании кредитного договора по мере возникновения потребности в дополнительных средствах на производственную деятельность в пределах оговоренного срока без дополнительных переговоров с банком и каких-либо документальных оформлений. В таком порядке заемщики кредитуются по овердрафту, путем открытия так называемой кредитной линии и по контокорренту.

Опыт западных банков, накопленный в области установления кредитных линий и режимов их функционирования, представляет, таким образом, огромный потенциал для усовершенствования услуг российских банков.

Библиографический список

1. Федеральный закон "О Центральном банке РФ (Банке России) " от 10.07.2002 № 86-ФЗ (в ред. от 18.06.2005 № 61-ФЗ).

2. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" (в ред. от 30.12.2004 № 219-ФЗ).

3. Федеральный закон "О залоге" от 29.05.92 № 2872-1.

4. Федеральный закон "Об ипотеке (залоге недвижимости) " от 16.07.98 № 102-ФЗ (в ред. от 30.12.2004 № 216-ФЗ).

5. Балабанов И.Т. Банковское дело: Учеб. пособие. - СПб: ПИТЕР, 2005. - 253 с.

6. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 591 с.

7. Букато В.И., Головин Ю.В. Банки и банковские операции в России. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 367 с.

8. Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Банковские системы зарубежных стран: Учеб. пособие. - М.: Экономист, 2004. - 399 с.

9. Глушкова Н.Б. Банковское дело: Учеб. пособие. - М.: Изд-во "Академический проект", 2005. - 430 с.

10. Головин Ю.В. Банки и банковские услуги в России: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 159 с.

11. Гражданский кодекс Российской Федерации (Ч.2): Федеральный закон от 26.01.96 № 14-ФЗ (в ред. от 21.03.2005 № 22-ФЗ).

12. Ефремова А.А., Гореничий С.С. Векселя и варанты: практика использования и учета. - М: Экономика, 2003. - 366 с.

13. Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебник. - М.: Омега, 2005. - 452 с.

14. Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник. - М.: КноРус, 2005. - 766 с.

15. Макеев В.Г. Лизинг: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 191 с.

16. Положение Центрального Банка РФ от 31.09.1998 г. № 54-П "О порядке предоставления (размещения) организациями денежных средств и их возврата (погашения) ".

17. Тавасиев А.М., Бычков В.П., Москвин В.А. Банковское дело: базовые операции для клиентов: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 303 с.

18. Тютюнник А.В., Турбанов А.В. Банковское дело: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 605 с.

19. Челноков В.А. Банки и банковские операции: букварь кредитования, технология банковских ссуд, околобанковское рыночное пространство: Учебник. - М.: Высшая школа, 2004. - 291 с.

Приложение 1
Средневзвешенные процентные ставки по кредитам, предоставленным кредитным организациям, в рублях и иностранной валюте

	Со сроком погашения
	срокам	до 30 дней	от 31 до 90 дней	180 дней	от 181 дня до 1 года	от 1 года до 3 лет	Свыше 3 лет
в рублях
2005 год
июнь	4,0	4,0	6,4	7,0	9,2	10,4	9,1
июль	3,4	3,3	5,0	7,4	8,9	10,1	10,0
август	2,6	2,6	5,4	6,2	8,1	10,4	13,6
сентябрь	1,6	',6	5,7	5,1	8,7	10,2	7,2
октябрь	3,3	3,3	5,6	6,3	6,6	11,4	-
ноябрь	5,6	5,6	7,4	6,8	10,1	11,6	8,0
декабрь	4,6	4,6	7,1	8,3	9,7	11,7	9,6
2006 год
январь	3,2	3,1	6,3	7,8	8,8	8,4	12,0
февраль	3,0	3,0	5,5	6,7	7,1	8,7	-
март	3,2	3,2	5,8	5,8	8,4	9,6	-
апрель	3,5	3,5	6,5	6,4	9,6	9,4	13,0
май	2,5	2,4	5,2	5,9	9,9	14,1	9,0
	3,0	2,9	5,5	6,4	9,1	9,6	8,8
в долларах США
2005 год
июнь	2,9	2,9	4,3	4,5	4,9	1,9	6,8
июль	3,2	3,2	4,9	5,8	3,8	3,1	9,3
август	3,4	3,4	4,2	5,4	5,8	2,0	6,3
сентябрь	3,5	3,5	4,6	5,0	6,1	3,3	5,5
октябрь	3,7	3,7	5,0	5,2	6,2	4,6	8,4
ноябрь	3,9	3,9	4,6	5,8	7,6	6,0	5,0
декабрь	4,1	4,1	6,5	9,2	6,7	6,2	6,3
2006 год
январь	4,5	4,5	6,8	5,2	7,1	8,0	8,0
март	4,7	4,7	5,6	5,6	7,0	4,6	6,3
апрель	4,8	4,8	6,0	7,0	8,2	7,0	7,2
май	5,0	4,9	6,7	5,7	7,7	10,2	7,3
в евро
2005 год
июнь	2,0	2,0	4,9	2,9	5,9	5,7	4,0
июль	2,1	2,0	2,6	3,8	3,5	9,4	7,4
август	2,0	2,0	2,6	5,1	5,9	1,6	_
сентябрь	2,0	2,0	2,2	4,4	6,1	6,3	0,5
октябрь	2,0	2,0	2,6	3,6	5,7	11,6	8,2
ноябрь	2,0	2,0	2,8	3,5	2,3	9,2	5,6
декабрь	2,2	2,2	3,4	1,8	3,1	4,5	3,8
2006 год
январь	2,3	2,3	3,0	4,9	7,4	3,4	-
февраль	2,3	2,3	3,2	3,0	5,6	9,5	-
март	2,5	2,5	3,2	3,7	2,9	9,5	-
апрель	2,6	2,6	3,4	5,2	0,9	7,4	6,2
май	2,7	2,5	3,5	3,2	1,4	9,5	5,6
июнь	2,7	2,7	3,4	4,6	2,5	9,5	-

Страницы: 1, 2, 3


	НОВОСТИ


	ВХОД


	ТЕГИ

Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.
Copyright © 2012 г. При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.